纳税人申报(一般纳税人税务申报流程)

1.发票误作废了，有些人不小心把当月发票误点作废了，如果此笔收入当月达到纳税义务时间，申报表需要补上，补在未开票收入栏次，下个月补开发票。要再进入金税系统，选中报税结果，此时就可以进入纳税申报系统点击扣款，此时才能扣款成功。

2.资产的计税基础是指取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。

3.清卡比对数据清卡：上报汇总的数据与电子税务局申报报表数据进行比对的过程，如果比对通过，购进一栋不动产，取得1张增值税9%专用发票，税额135000元（进项税）。

4.一般纳税人网上报税流程纳税申报。纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的。企业清算中发生的财产盘盈或盘亏、变价净收入、无力归还的债务或无法收回的债权，以及清算期间的经营收益或损失等，计入清算损益。

5.申报期：本月增值税申报需在次月15号(法定节假日顺延)前完成。具体填写申报表按内容分别填写。认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，查找开票汇总情况，并打印出来备用这里的资料就是你填写申报表附表1销项税的主要来源。

6.负债清偿损益，是指企业全部负债按计税基础减除其清偿金额后的余额。

1.清算环节个人所得税处理自然人股东从被清算企业分得的剩余财产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得，按照股息、红利所得计征个人所得税;剩余财产减除股息所得后的余额，超过投资额的部分，应按照财产转让所得项目计征个人所得税。

2.上一环节的销项税额成为下一环节的进项税额，下一环节的销项税额成为再下一环节的进项税额，每一个环节的销项税减去进项税额就形成了本环节的应纳税额。被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。上报汇总成功后才能开具发票。

3.对符合一般纳税人条件不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。当自己把上个月的数据抄送完之后，这个时候就可以打印了，选择发票资料查询打印，再选择发票种类、月份、所属税期，就可以打印销项税表了。

4.企业清算的所得税处理。作并送达《税务事项通知书》，我们在申报增值税，填写增值税申报表之前，都应该认真仔细的核对应交增值税科目和开票、勾选确认的数据。

1.税款缴纳时间：申报期内缴纳税款，电子税务局申报成功后，即可缴纳增值税。为电子税务局申报数据做比对做准备。

2.选择远程报税，当金税卡读取成功，就进行远程报税。负债的计税基础为负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。

3.进入清算期的企业应对清算事项，应当报主管税务机关备案。每次申报增值税，填写增值税申报表之前都有一个必须的准备过程，就是核对工作。你还得懂一些最基本的常识，比如纳税义务时间、留抵税额等，不然还会造成税务风险。

4.通过税务局网站找到登录网址入口，有些网站没有把平台地址放在上面，那就自己输入目前全国4个直辖市、23个省、5个自治区、5个单列市的增值税发票综合服务平台网址基本趋同。

5.申报操作、上报汇总在金税盘开票系统中进行上报汇总，把金税盘系统开具发票数据上传到税务部门。说的简单点就是把你的开票信息汇总上传了，汇总上报的工作在开票系统完成，这个一般是现在开票系统基本是自动完成了，原则上企业清算期间应支付由于清算资产不足以偿还的未付款项，无需并入清算所得征税。

6.发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、剩余资产分配等事项的处理。