所得税年报表下载(年度所得税申报表模板)

1.本次修改后的申报表，将目前我国企业所得税税收优惠项目共有39项，按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类，设计了11张表格，通过表格的方式计算税收优惠享受情况、过程。

2.也是企业进行纳税调整的主要数据来源。纳税调整表纳税调整是所得税管理的重点和难点，现行申报表中仅1张纳税调整表，该表功能就是将纳税人进行纳税调整后结果进行统计、汇总，没有体现政策和过程，也不反映税收与会计的差异，税务机关很难判断出其合理性及准确性。如果纳税人因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，在年度终了后五个月内，向税务机关提出延期申报申请，可以适当延长申报期限。

3.需要对申报表做出修订和完善。申报表附表一至附表主表有关行次的详细反映，与主表有关行次存在勾稽关系，通常称为'一级附表；附表七至附表十一为附表三《纳税调整项目明细表》有关行次的详细反映，与附表三有关行次存在勾稽关系，通常称为'二级附表。纳税人在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

4.修订后的申报表采取围绕主表进行填报，主表数据大部分从附表生成，既可以电子申报，又可以手工填写。年度所得税申报表类型选择。

5.修订申报表的主要内容修订后的申报表共41张，1张基础信息表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。

1.随着新的企业所得税法的深入落实，现行申报表已不能满足纳税人和基层税务机关的需求。

2.年度所得税申报表主表、附表间的关系。居民企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款。如果年度中间变更征收方式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有效征收方式，选择相应的申报表进行填报。

3.申报表中既有会计信息，又有税会差异情况，还包括税收优惠、境外所得等信息，便于进行税收优惠、纳税情况、税收风险等分析提取信息、数据。新的政策不断出台，现行申报表没有及时修改，纳税人很难准确履行纳税义务，导致纳税人填报差错率较高。

4.关于实施时间及其他本《公告》实施时间为2015年1月1日，适用于查账征收的企业所得税纳税人。主表主表结构与现行报表没有变化，体现企业所得税纳税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额，进行境外税收抵免，最后计算应补(退)税款。税人的基本信息，包括名称、注册地、行业、注册资本、从业人数、股东结构、会计政策、存货办法、对外投资情况等，既可以替代企业备案资料(如资产情况及变化、从业人数，可以判断纳税人是否属于小微企业，小微企业享受优惠政策后，就无需再报送其他资料);也是税务机关进行管理所需要的信息。

5.收入费用明细表收入费用明细表主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。

1.如果申报所属年度内的最后（月）季度（即12月份或第四季度）未进行（月）季申报，应先至税务机关作相关税务处理后才能进行年度申报。每张表既能独立体现的税收政策或优惠体现，又是与主表相互关联，年度所得税申报表附表十二选择规则。根据国家税务总局有关规定，企业在报送年度企业所得税纳税申报表时，还应附送财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

2.修订后申报表的主要特点修订后的申报表采取以企业会计核算为基础，对税收与会计差异进行纳税调整的方法。

3.本次修改后的申报表，将所有的税会差异需要调整的事项，按照收入、成本和资产三大类，设计了15张表格，通过表格的方式进行计算反映，既方便纳税人填报;又便于税务机关纳税评估、分析。既方便纳税人填报;又便于税务机关掌握税收减免税信息，核实优惠的合理性。

4.附表一《收入明细表》、附表二《成本费用明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为'企业、'其他、'自收自支事业单位，且纳税人行业不属于银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。

5.从纳税人试填情况统计、分析，平均每一纳税人填报的表格为12张，与现行申报表16张相比，信息量却又大幅度提高。税收风险加大。过于简单的表格、结构的不合理，导致申报表信息采集量不足，在新形势下难以满足税务机关加强所得税风险管理、后续管理以及税收收入分析等需求，严重制约了税收管理水平的提高。