中小企业税收优惠(中小微企业税收优惠)

1.03降低企业生产经营成本推进能源、交通、电信等基础产业改革，提高服务效率，降低收费水平，继续推进一般工商业电价下调。对企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）计算的利息收入部分，超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。

2.企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，这样处理并不为国家政策所允许，虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，我们在此并不提倡。

3.对从事动漫的中小企业自主开发、生产动漫产品涉及营业税应税劳务的(除广告业、娱乐业外)，暂减按3%的税率征收营业税。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。对企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过公益性的社会团体和国家机关向科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心用于科技型中小企业技术创新基金的捐赠，企业在年度利润总额12%以内的部分，个人在申报个人所得税应纳税所得额30%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。

4.（财税〔2017〕22号）十自2016年1月1日起至2020年12月31日，符合条件的中小企业融资(信用)担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。

1.延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。定价转移转移定价法是企业避税的基本方法之它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。

2.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限定和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。

3.各地要及时实施减税政策，确保市场主体享受到充分的利益。对于小微企业的保护措施更加全面，减缓小微企业税收压力，就业优先政策要继续强化、聚力增效。

4.费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。

5.鼓励在疫区租用国有住房的服务业小微企业和个体工商户减租。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。

6.环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一至第三年免征企业所得税，第四至第六年减半征收企业所得税。常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。

7.管理费用企业可提高坏账准备的提取比率，坏账准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。

1.完善税收征管制度，依法打击偷税骗税对于偷税漏税这一块，国家进一步加大打击力度，警醒公民依法合理纳税。

2.小规模纳税人阶段性免征增值税进一步减轻税负，缓解因为疫情而影响的中小微实体企业的资金压力，让中小微企业能够更加稳定的发展。继续降低失业率和工伤保险率，扩大失业保险返还等阶段性稳定就业政策的受益范围，延长以工代训政策的实施期限。

3.对于创新型企业来说，这也极大促进了企业发展积极性，激励企业加大研发投入，培育壮大创新动能，更好促进高质量发展。

4.（财税〔2019〕13号）自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，核定征收企业应税所得率幅度标准降低。

5.企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。大型商业银行对小微企业贷款增长30%以上。动产所有权的转移行为，不征收营业税。

6.优化调整进口税收政策，增加优质产品和服务进口。中小企业宽带、专线平均资费再降低10%。（财税〔2018〕91号）自2017年12月1日至2023年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，继续执行企业研发费用加扣75%政策，将制造企业新增扣除比例提高到100%，鼓励企业利用税收优惠机制加大研发投入，努力推动企业以创新引领发展。