小规模增值税报表(小规模增值税申报表附列资料)

1.免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。

2.小规模纳税人销售、出租不动产业务开具普通发票，需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表》主表第6行税控器具开具的普通发票当中。第4列免税销售额对应的进项税额：本期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人自行开具普通发票，需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表》主表第3行税控器具开具的普通发票当中。

3.税款所属时间、纳税人名称的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表)。报表将根据最新税收政策及实践经验持续更新。

4.提示：纳税人当月开票收入和申报收入实行票表比对，纳税人申报收入小于当月开票收入的，票表比对不通过，纳税人无法自行清卡，需要到税务机关前台手工操作。

5.小规模纳税人填写时，本列合计等于主表第9行其他免税销售额本期数。

6.若纳税人近期有税费种认定、纳税人资格、备案等发生变动，页面展现清册与实际所需不符的，需要点击页面的蓝色字体"重置申报清册"，重新生成应申报清册。差额征税纳税人专用发票、普通发票比对:免税销售额的填报注:第9栏"免税销售额":填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。

7.减税性质代码及名称：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。小规模纳税人填写时，第1行合计本列数=主表第13行本期应纳税额减征额本期数。

1.小规模纳税人取得的不开票收入(销售、出租不动产除外)，需将相应收入填入《增值税纳税申报表》主表第1行应征增值税不含税销售额当中。

2.参考税收政策文件《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号）《国家税务总局关于发布《减免税政策代码目录》的公告》（国家税务总局公告2015年第73号）《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）此套增值税纳税申报表为小规模纳税人所适用，有需要的小伙伴可以下载使用。原小规模申报时的《增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)》的报送条件为有抵减、抵免情况的'纳税人。

3.纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。第2列免税销售额扣除项目本期实际扣除金额：免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额;无扣除项目的，选择《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》注:申报表上方显示应申报的增值税类型，核定征收的个体工商户显示核定销售额和核定应纳税额。

4.第3栏"税控器具开具的普通发票不含税销售额":填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

5.其中销售不动产情况表为北京营改增后新增加表项，营改增纳税人此表强制填写。

6.如果是小微企业，请将收入额直接填写到第十行，小微企业免税销售额。

7.一般纳税人填写时，本列合计等于主表第8行一般货物、劳务和应税服务列本月数。

1.第12栏"其他免税销售额":填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》需填报的主要内容注:因小规模纳税人不存在进项税额抵扣，所以在申报表主表中主要填写的就是五类销售额。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏其他免税销售额本期数无数据时，不需填写本栏。

2.小规模纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为：抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。应税销售额的填报注:第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)":差额征税纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，第1栏与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。

3.第1列免征增值税项目销售额：填写纳税人免税项目的销售额。差额征税差额开票的业务有：经纪代理服务；融资性售后回租服务收取本金；劳务派遣服务；人力资源外包服务；公益特服号接受捐款；签证代理服务；境外单位考试费；金融商品转让；机票代理服务；小规模纳税人转让不动产。第6栏"税控器具开具的普通发票不含税销售额":填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

4.额:按表中所列公式填写。第4列本期实际抵减税额：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。