企业税收减免(减免企业所得税)

1.问题中的投资时间是2017年3月，属于2019年1月1日前2年内发生的投资，如符合财税〔2019〕13号文件和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件，可以自2019年度开始享受创业投资企业税收优惠政策。按照财税〔2019〕13号文件第四条规定，增值税小规模纳税人已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受本次减征优惠。

2.此次将免税标准从3万元提高至10万元，可能会有一般纳税人提出转登记为小规模纳税人以享受免税政策的诉求。为了避免年度内频繁调整纳税期限，《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定，一经调整为按季度预缴，当年度内不再变更。这些企业应在纳税申报表中根据税务机关核定时的情况，正确选择填报小型微利企业项目。

3.为了便利享受免税政策的小规模纳税人开具和使用增值税发票，在4号公告中明确了当前已经使用增值税发票管理系统开具发票的小规模纳税人，在免税标准提高后，依然可以使用现有税控设备继续开具发票，不需要缴销税控设备和发票。假如符合条件的小型微利企业，在年度中间预缴时由于各种原因没有享受优惠，在年度终了汇算清缴时，税务机关将根据企业申报情况，再次提醒企业可以享受小型微利企业税收优惠政策，小型微利企业仍可享受相关优惠政策。

1.如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。

2.对于数据关联显示纳税人登记类型不是一般纳税人的，系统默认纳税人享受小规模纳税人减征优惠。例2：重点群体创业就业原可享受每户每年8000元限额减免，依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

3.019年符合新的小型微利企业条件，应纳税所得额和2018年一样，根据现行政策规定，纳税人的实际税负将从原来10%降到5%，税负比原来降低一半；如果纳税人的效益越来越好，年度应纳税所得额超过100万元了，按照原来的规定是不能再享受优惠政策的，现在只要不超过300万元，仍然可以享受优惠政策。金税三期核心征管系统可以支持自动识别、自动计算、自动成表功能，各地的电子税务局也将同步完成相关功能的配置与升级。原来适用比例减免或定额减免的，本次减征额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。

4.初创科技型企业从业人数和资产总额指标，按照企业接受投资前连续12个月的平均数计算，不足12个月的，按实际月数平均计算。

1.第三种情况是，纳税人从一般纳税人转登记为小规模纳税人，在转登记日前已作专用发票票种核定的，可以继续自行开具专用发票。

2.纳税人在10月申报时，符合小型微利企业条件的，系统将提示按季预征。

3.减免所得税额是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额，这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效。

4.关于免税标准提高后新享受政策的小规模纳税人，是否可以继续使用现有税控设备开具发票的问题有纳税人咨询，免税标准提高后新享受政策的小规模纳税人，是否可以继续使用现有税控设备开具发票。无论是符合原条件的小型微利企业，还是符合新条件的小型微利企业，都会从这次普惠性政策中受益。

5.月销售额由3万元提高到10万元；季销售额由9万元提高到30万元（为方便表述，免税标准以下统一用10万元的月销售额标准代称）。我们在申报表中设计了从业人数资产总额限制或禁止行业等相关指标，进行电子申报的企业，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；系统还将进一步自动计算减免税金额，自动生成表单，为企业减轻计算、填报负担。纳税人在每个会计年度内的任意时间均可以向主管税务机关提出，选择变更其纳税期限，纳税人一旦选择变更纳税期限后，当年12月31日前不得再次变更。