企业所得税需要计提吗(企业所得税怎么计提)

1.会计里面的会计假设，也是企业进行会计处理的基础。企业计算会计的时候遵循的是权责发生制，而税法更倾向于收付实现制。会计处理方法分为递延法和债务法。

2.递延所得税资产递延所得税资产可以理解为，企业向税务机关支付了预付账款。会计科目设置不同：《小企业会计制度》比《企业会计制度》少设了25个一级科目。如果企业的业务涉及递延所得税费用，需要把递延所得税费用考虑进去。

3.而《企业会计制度》的适用范围除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外都可以。而《企业会计制度》中的资产负债表中已取消了资产待处理项目，企业在编报前必须将待处理的资产进行处理，财产清查还要通过待处理财产损溢科目核算。

4.这里的前提是企业未来可以一直存续，并可以实现盈利。企业产生的递延所得税负债，也可以说是企业的应纳税暂时性差异。

1.因为会计所得与应税所得额存在永久性和时间性的差异，所以针对不同的情况。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。

2.企业所得税是企业需要缴纳的一项重要税种，企业所得税费用的相关会计处理，也是一件需要用心做的事。债务法是把本期由于时间性差异而发生的预计递延税款，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。

3.递延所得税的来源递延所得税来源于企业的税会差异。为了便于计算存在的差异，递延所得税就登上了会计的历史舞台。

4.递延所得税负债递延所得税负债可以理解为，企业的应付账款，即企业欠税务机关的钱。

5.企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异，如在本期发生，而在以后期间不能转回的，在计算所得税时，按税规定计算的应缴所得税额，列作当期的利润分配。保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。

1.企业确认递延所得税资产时，借记递延所得税资产，贷记所得税费用；企业确认递延所得税负债时，借记所得税费用，贷记递延所得税负债。会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象。

2.其实从根本上说，递延所得税存在的目的就是为了弥补会计利润与应纳税所得额之间的差异。

3.具体来说就是企业实际支付的税款少于应该支付的，即应交所得税所得税费用。递延所得税的分类递延所得税费用可以分为递延所得税资产和递延所得税负债。

4.会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。即企业的实际缴纳的所得税，大于企业需要缴纳的所得税费用。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

5.递延所得税资产可以理解为可抵扣暂时性差异。如果企业在未来可以产生相应的所得税费用，就可以用这部分预付账款进行抵扣。企业欠税务机关的钱，同样需要按时归还。