纳税筹划案例(税务筹划案例)

1.公司本部应纳企业所得税=4000*25%=1000(万元)，甲公司应纳企业所得税=700*25%=175(万元)，乙公司由于2009年度发生亏损，则该年度不应交纳企业所得税。企业是否要提供金融机构贷款证明，关键在于实际发生的利息支出占税法规定（取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本）的比例。

2.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按国税发[2006]187号第三条第款的规定计算，计入本项目的拆迁补偿费;异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。运用职工福利的筹划方法案例内容：北京新华实业公司为了增强自己在竞争中的凝聚力与生命力，准备提高工人工资水平，增强内部员工生产的积极性与主动性。案例甲企业是设在境内的一个技术开发企业，在2009年度发生的技术转让业务如下：向乙公司转让一项技术，金额700万元，转让价款当年全部收到。

3.上面提到的由企业提供车辆只是其中的一种方式，其他方式还包括企业提供和安排免费医疗福利、家具及依宅设备、免费膳食等等。

4.子公司与分公司税务筹划选择子公司与分公司的比较选择。而对企业来讲，当职工的税金支付影响其消费水平时，就要考虑采取加薪措施，增薪必然会引起税收变化，反面导致企业支付量的扩大。

1.四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例，均包括本比例数。例如在本案例中，由于设计方案中已确定部分房产的单套建筑面积超过了140平方米的普通住房标准，所以就无法享受建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税的优惠政策。土地增值税税额=增值额*30%增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的。

2.税务筹划的最终目的是降低税收成本，减轻税收负担，这个目标的实现只能是在合法、合理的前提下进行，而且要被征税机关所认可。原因在于房屋装修费计入房地产开发成本，在计算财政部规定的扣除项目时可以加计20%，使得扣除项目金额增加（具体计算见附表第四列）。

3.采取适当的方式，提高职工工资实际消费水平是关键，在实施的过程中需要职工与企业的积极配合，这样既有利于企业的长期经营与发展，也有利于工人实际消费水平的提高。土地增值税税务筹划应注意的问题从上面的分析可以看出，房地产开发企业进行土地增值税税务筹划的空间还是比较大的，在进行土地增值税税务筹划时应注意以下几点。款就不能通过商业银行进行委托贷款，从而满足不能提供金融机构贷款证明的要求，房地产开发费用按（取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本）*10%计算，可以少缴土地增值税141万元。

1.这需要企业与职工的积极配合，职工要为企业着想，不能在个人利益驱使下不顾集体利益。税务筹划应该具备超前意识。

2.2009年度取得应纳税所得额60万元，预计今后五年每年的应纳税所得额均为300万元。税务筹划不能与税法相抵触。对于工资、薪金收入者来讲，企业支付的工资是申报个人所得税的依据。

3.如果总公司与子公司所得税适用率不同，则上述情况又会发生变化。在费用的增加，所得税的抵减。

4.即当纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息（取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本）*5%以内；纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额房地产开发成本）*10%以内。一种观点认为，可以采取直接增加工资的方式;另一种观点认为，直接增加工资的方式不可取，因为个人工资水平的提高，个人所得税中交纳额也就相应增大，现金增加的方式不一定有利于工人生活消费水平的有效提高，他们认为可以采取实物分配的方式，如给工资达到一定基数的职工购买小汽车，这样对个人、企业双方都有好处，是一个双赢的方式。