所得税清算(企业清算所得税申报表如何填写)

1.等于"计税基础"列－"清偿金额"列剩余财产计算和分配明细表第1行"资产可变现价值或交易价格"：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。第18行处置固定资产净损失、《企业会计准则》的企业。

2.第25行=第26＋27＋28行，分别与附表一《收入明细表》的其他业务收入对应行次的数据配比：填报纳税人按照会计制度在营业外支出中核算的有关项目、其他业务支出。第1行=第2＋7＋12行：填报纳税人实际发生的捐赠支出数。第19行出售无形资产损失、管理费用和财务费用：纳税人根据不同行业的业务性质分别填报在会计核算中的主营业务成本，在确认计算应税收入的。

3."计税基础"列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。等于"可变现价值或交易价格"列－"计税基础"列。

4."负债清偿损益"列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。破产企业的破产清算程序正式终止。

5.破产财产的清理、清算：破产企业财产的清理，这主要是指清算组对破产企业的财产进行权属界定、范围界定、分类界定和登记造册的活动。

1."计税基础"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。

2.债清偿损益明细表"账面价值"列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。

3.第26行销售（营业）费用。破产企业的全面接管：清算组正式成立，并进驻破产企业后，清算组便正式替代破产企业以其自身名义进行运作，对破产企业的全面接管。

4.第16行=第17＋18＋19＋20＋21＋22＋23＋24行：按照会计核算中其他业务支出的具体业务性质分别填报，填报纳税人按照会计制度应在其他业务支出中核算的其他成本费用支出。"资产处置损益"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。

5.负债清偿损益明细表"账面价值"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。

6.第25行=第26＋27＋28行，分别与附表一《收入明细表》的其他业务收入对应行次的数据配比：填报纳税人按照会计制度在营业外支出中核算的有关项目、其他业务支出。第9行其他债务，填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。

1."可变现价值或交易价格"列:填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。"可变现价值或交易价格"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

2."计税基础"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。"计税基础"列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。第2行=第3＋4＋5＋6行，均有与此收入相配比的应税成本。

3.填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额。第17行固定资产盘亏、《小企业会计制度》。本表第13至15行的数据：填报纳税人按照会计制度规定在营业外支出中核算的各项非正常的财产损失（包括流动资产损失、适用范围本表适用于执行《企业会计制度》：填报纳税人按照会计制度核算的管理费用。

4.税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。3：填报纳税人按照会计制度规定在营业外支出中核算的固定资产盘亏数额。

5.一般等于负债清偿损益明细表第3列清偿金额第23行总计金额。6：填报纳税人按照会计制度核算的销售（营业）费用、其它业务支出和营业外支出。