异地施工如何纳税(工程公司异地施工税怎么交)

1.凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

2.按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。不需要在预缴地预缴税款。相关文件：国家税务总局公告2017年第11号纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号印发）。

3.异地预缴的税种上主要是增值税及附加税、企业所得税和代扣代缴的个人所得税，剩余其他税费文末会提一下。主要文件就是国家税务总局公告2016年第17号（以下简称17号文）。随同增值税、营业税一并缴纳的城市维护建设税、教育费附加分别以实际缴纳的增值税、营业税税额依照7%税率和和3%费率计算缴纳，应当向主管地税申报纳税。

4.纳税人回去之后就不需要另行向机构所在地的税务机关反馈，也就是不需要像之前一样核销外管证了。因为根据总局规定，如果纳税人能够实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税，所以即使当地有核定征收个税的文件，也是不能违反这个原则。一般纳税人异地提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

1.异地预缴的这个企业所得税，项目地税务机关也是会同步反馈给机构所在地的税务机关，之后在机构所在地正常申报纳税时此数会带出至已交税金，避免企业重复缴纳。小规模纳税人跨市（地级）提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

2.总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

3.在实际操作过程中，不少施工企业由于在机构所在地而没有在工程地全员申报，就形成了直接按造价核定征税的实际情况。

4.这个表在电子税务局里填就可以，预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。根据国家税务总局《关于换发税务登记证件有关问题的补充通知》（国税发〔2006〕104号）第三条规定，对外来经营的纳税人（包括超过180天的），只办理报验登记，不再办理临时税务登记。不过如果回来需要补增值税，则还是按照自己机构所在地税率一并计算附加税。

5.建筑企业异地施工在预缴税款之前先要做一准备事项，就是异地施工的税收征管流程要走一下。计划单列市设立的跨地（市、县）项目部，其企业所得税的征收管理办法，总局是授权各省级税务机关自行制定，并报国家税务总局备案。

1.问题2：按照国家税务总局公告2019年第4号第六条规定：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。如应带而未带出，企业可携带缴税凭证与税务机关及时沟通。纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》，经营地税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》无误后，将相关信息反馈给该纳税人机构所在地的税务机关。

2.据此对于未在异地设立分支机构的，施工企业采用由机构所在地开具《外出经营活动税收管理证明》，经工程所在地税务机关进行报验登记后，按照《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，由工程所在地税务机关代开工程款发票并申报缴纳营业税等相关税费。

3.这种情况下就要看当地是否有比较方便的对外省单位的网上申报手段，不然的话就要到当地税局大厅手工申报。文件依据如下：国家税务总局公告2015年第52号总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。：财税〔2016〕74号纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。