违约金是否缴纳增值税(企业违约金收入是否要交增值税)

1.价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。合同进行到一半违约的话，还是会产生增值税的。

2.由于业主取得的违约金不属于增值税征税范围，房地产企业支付的违约金不需要取得发票，凭双方的协议及收款收据可以在企业所得税前扣除。

3.销售合同没有执行，没有实际应税业务发生，该违约金不征收增值税。也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税的概念增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

4.通过对上述内容的阅读，我们了解到合同违约金增值税是否需要缴纳要根据具体情况来定，并不是绝对的。对于非金钱债务，一般可以继续履行，在下列情况下应该排除在外。违约金收入的账务处理违约金收入可计入营业外收入科目核算：借：银行存款贷：营业外收入营业外收入亦称营业外收益。

1.指与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入。一般可以认定为民法典第585章第二款规定的过分高于造成的损失。如果签完合同之后对方尚且都没有执行，在一开始就违约导致双方没有继续合作下去的话，在这种情况下我们所收取的违约金不需要交增值税。

2.如果违约金不依附于增值税应税业务而独立存在，是独立存在的补偿款，就不属于增值税的价外费用，不用缴纳增值税。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

3.如果产生的违约金是其支付的补偿，是依附于这一应税业务的，符合价外费用的定义特征，就应当缴纳增值税。财会[2016]22号文件第二条第项差额征税的账务处理规定，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记主营业务成本、存货、工程施工等科目，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。

1.在实务中支付和收取违约金不一定是需要缴纳增值税和开具发票的，在支付时所得税前是可以扣除的，在收取违约金的时候所得税是一定需要缴纳的。

2.通过案例应该已经明确违约金是否需要缴纳增值税和开具发票这一问题了。受害方可根据标的的性质，损失的大小可以合理选择，要求对方承担修理，减少价款或者报酬等违约责任。

3.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。比如逾期发货，所以赔偿补偿金的，或者购房合同虽然没履行，是房产中介服务已发生的，就符合上述阐述。其中：销项税额抵减专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。

4.是由于种种原因，彼此取消了合同，从而支付的违约金就不用缴纳增值税。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)也明确指出，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用。