个人捐赠税前扣除标准(对外捐赠税前扣除标准)

1.居民个人取得境外所得的境外纳税年度与公历年度不一致的，取得境外所得的境外纳税年度最后一日所在的公历年度，为境外所得对应的我国纳税年度。个体工商户可以按照《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）规定，享受缓缴个人所得税优惠政策。健康保险产品坚持保本微利原则，对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的，保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的差额部分返还到被保险人的个人账户。

2.本公告第一条适用于2019年度和2020年度的综合所得年度汇算清缴。

3.不具有公开捐资格的社会组织，前两年每年支出的管理费用占当年总支出的比例均不得高于12%。该项收入不纳入年度汇算。

4.根据税收征管法第六十三条规定，纳税人采取隐瞒收入、编造虚假扣除等手段逃避缴税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;依法追究刑事责任。具有公开捐资格的社会组织，前两年度每年用于公益慈善事业的支出占上年总收入的比例均不得低于70%。如果纳税人仅是在新入职前偶然取得过劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的，仍然可适用该公告规定。

5.居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。需要特别说明的是，如果您取得了该笔收入，仅是对相关金额有异议，请不要通过上述渠道申诉，可联系支付单位请其更正。

6.确认材料的提交方式，可由扣缴单位和纳税人共同商定。公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除资格确认及管理按照现行规定执行。根据财税2019年第99号公告规定，纳税人可以选择在工资薪金所得预扣预缴环节享受捐赠扣除政策。

7.本公告所称税优识别码，是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照一人一单一码的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单凭证上打印的数字识别码。

8.5月1日至本公告发布前，纳税人已经缴纳符合本公告规定缓缴税款的，一并至2021年首个申报期内缴纳。具有公开捐资格的社会组织，前两年度每年支出的管理费用占当年总支出的比例均不得高于10%。具有非营利组织免税资格，且免税资格在有效期内。

1.当月取得工资薪金和年终奖选择单独计税的，因捐赠金额较大而在当月工资薪金中扣除不完的部分，可以继续在当月年终奖中扣除。

2.如果您是居民个人，且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：（1括号纳税人年度汇算需补税，2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的;（2括号2019年度汇算应补缴税额不超过400元的;（3括号2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;（4括号不申请退税的。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。

3.报告应当包括财务收支和资产负债总体情况、开展捐和接受捐赠情况、公益慈善事业支出及管理费用情况（包括本条第三项、第四项规定的比例情况）等内容。纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第项第4点所称的金融商品这两条规定的核心就是：保本收益的属于贷款服务，需要交纳增值税；不征收增值税。为便于个人在领取工资时享受扣除政策，建议捐赠人拿到捐赠票据后。

4.既可以在工薪所得预扣预缴个人所得税、分类所得代扣代缴个人所得税时扣除，也可以在综合所得和经营所得年度汇算清缴时办理扣除。在省级和省级以下民政部门登记注册的社会组织，由省、自治区、直辖市和计划单列市财政、税务、民政部门参照本条第一项规定执行。

5.2020年度及以后年度的公益性捐赠税前扣除资格的确认及管理按本公告规定执行。

6.根据民政部初步意见，财政部、税务总局和民政部对照本公告相关规定，联合确定具有公益性捐赠税前扣除资格的社会组织名单，公益性社会组织存在以下情形之一的，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格且不得重新确认资格：从事非法政治活动的；从事、资助危害国家安全或者社会公共利益活动的。如果未下载到，可确认以下信息：纳税人指定扣缴义务人是否有指定错误；人员信息是否一致（姓名、证件类型、证件号码、国籍地区必须一致，不能使用不同证件采集）。税人若在2019年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的，年度汇算时也可以选择并入综合所得计算纳税。

1.您们现在已经缴纳了流转税（增值税或营业税），说明也是认可了您们是一种贷款服务而非投资行为。2016年9月1日至2016年12月31日发生的公益性捐赠支出未在2016年税前扣除的部分，可按本通知执行。

2.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

3.《北京市积分落户操作管理细则》规定：第五条符合资格条件的申请人需通过所在社会保险费缴纳单位提交积分落户申请，该用人单位应在京注册并进行税务登记。根据国家税务总局公告2020年第10号规定，个人所得税延缓缴纳政策仅适用于个体工商户。个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。

4.符合条件并按照本公告规定的方法预扣预缴税款的，应及时向扣缴义务人申明并如实提供相关佐证资料或者承诺书。十公益性社会组织登记成立时的注册资金捐赠人，在该公益性社会组织首次取得公益性捐赠税前扣除资格的当年进行所得税汇算清缴时，可按规定对其注册资金捐赠额进行税前扣除。2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

5.不包括税法规定的不征税收入，也不包括不在个人所得税应税所得范围的收入。

6.无住所个人在一个纳税年度内首次申报时。由扣缴义务人在计算工资薪金所得个人所得税时进行捐赠扣除。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。

7.依法登记的慈善组织和其他社会组织的公益性捐赠税前扣除资格确认及管理按本公告执行。上述个人所得税纳税额每1年在10万元及以上的，以税款入库日期为准。申诉或删除后，在网络申报时，这笔收入将不会纳入您年度汇算。

8.自然人纳税人可自行网上开具本人2019年及以后年度的个人所得税纳税明细记录。引申到您们的问题上，您们对外如果是收取固定利率的利息或约定收取固定利息的，则属于贷款服务，您们需要交纳增值税（营改增前交营业税）；如果不是保本收益，则就是投资行为，不需要缴纳增值税。