代扣代缴增值税税率(代扣代缴所得税税率)

1.增值税境外企业向境内企业提供劳务。附加税费的扣除：在《城市维护建设税法》2021年9月1日正式实施前，依然需要扣缴城市维护建设税等附加税费。

2.第二十条境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷〔1+税率)*税率说明：请注意此处公式中用的是税率，也就是说对于境外单位或个人发生应税行为，利息个人所得税应按次计算，并将所取得的收入额作为计税基础。附加税费对于城建税、教育费附加等根据实际缴纳增值税的附加税费，对境外企业或个人支付，按照规定扣缴了增值税的，在2021年9月1日，还需要按照规定扣缴附加税费。

3.前款所说的支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。所得税的计税基础是不含税价的，所以在计算代扣代缴企业所得税时，要先把增值税扣除在外，才能计算代扣代缴的企业所得税。企业还需要注意按照上述征管规定进行相关程序的办理。

4.需要提供的资料你最好咨询主管税务局，另外需要填写享受税收协定备案表的。大部分是按照10%的税率来计算的。本条所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。

5.房地产公司取得代扣代缴增值税完税凭证可以作为进项税抵扣增值税销项税额，是以完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

6.第十条扣缴义务人与非居民企业签订与本办法第三条规定的所得有关的业务合，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。甲房地产公司按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)*税率。

7.企业所得税：如果境外母公司所在国家(地区)与我国签署有税收协定(安排)的，可以考虑享受优惠税率。

8.按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。如果是股息、红利，则由派发股息、红利的企业代扣代缴;则由企业在支付或到期支付时代扣代缴。

1.我国境内机构向我国银行的境外分行支付的贷款利息，应按照企业所得税法及其实施条例规定代扣代缴企业所得税。国家税务总局全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(201636号)中规定的应税范围，则应当缴纳增值税。营业税纳税义务发生时间应为按书面合同确定的付款日期的当天，如果未签订合同或者合同未约定付款日期的，则应于应税行为完成的当天，而扣缴义务的发生时间同纳税义务的发生时间一致。

2.支付外币需要折合成人民币，具体按照国税发[2009]3号第九条扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。居民个人和非居民个人的判断有两个标准：(1括号住所只要是在我国有住所的人，就都是我国的居民纳税人。企业所得税的定义：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

3.如果资料不全，则其进项税额不得从销项税额中抵扣。财税〔2016〕36号第十三条规定：下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

4.从此可以看出，对于境内企业向境外机构支付利息时应代扣代缴企业所得税的计税基础应为向支付人所收取的全部价款和价外费用，不能扣除任何税费支出，即因利息而可能发生的营业税费用也不能扣除，这一点也是明显与居民企业计算企业所得税所不同的地方。根据协定议定书第三条的规定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基。除税收协定及财政部、税务总局另有规定外，无住所个人适用税收协定的，按照规定可不缴纳个人所得税。

5.对于上述三种情况，对于第一种情况因为自己企业计量或记录错误，最终可以把少计入部分更正计入在建工程。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%(减按10%)的税率征收企业所得税。

6.无论是居民个人还是非居民个人，取得收入不属于个人所得税应税收入的，都不需要缴纳个人所得税。企业所得税法第十九条所称收入全额，是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。

1.《国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知》(国税函[2008]955号)：自2008年1月1日起，我国金融机构向境外外国银行支付贷款利息、我国境内外资金融机构向境外支付贷款利息，应按照企业所得税法及其实施条例规定代扣代缴企业所得税。

2.条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。

3.第五条扣缴义务人每次与非居民企业签订与本办法第三条规定的所得有关的业务合，应当自签订合同(包括修改、补充、延期合同)之日起30日内，向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》、合同复印件及相关资料。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

4.对于境内企业而言，应于向境外个人实际支付利息时履行代扣代缴个人所得税义务。

5.第七条扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本办法第三条规定的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。第一百零五条第二款企业所得税法第三十七条所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。征收管理：《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》(国税发[2009]3号)第四条扣缴义务人与非居民企业首次签订与本办法第三条规定的所得有关的业务合同或协议(以下简称合同)的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

6.第六条扣缴义务人应当设立代扣代缴税款账簿和合同资料档案，准确记录企业所得税的扣缴情况，并接受税务机关的检查。对于境外贷款企业而言，如果其在我国境内未设有经营机构也没有境内的代理人，则境内购买方应作为利息支付的营业税代扣代缴义务人。企业也应视不同情况分别进行处理，企业应提出申请方可按协定安排来执行。

7.再计入在建工程，而是应该在扣除相关赔偿后，作为企业的非常损失计入营业外支出。是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。