房地产的税务筹划(房地产公司税务筹划方案)

1.特别是在我国将房地产企业纳入营改增试点范围后，为有效提高房地产企业的纳税管理水平，降低企业税负，更需要对房地产企业的税收筹划进行研究，从而为房地产企业的健康发展奠定良好的基础。完善增值税税收筹划环境经济环境税收筹划在开展前，企业筹划者能够知道生产经营活动是在何处开展的，是在高新技术区、还是沿海经济开发区、或者是西部开发区。增值额成为税率的决定因素，土地增值税筹划的关键点就是合理合法地控制、降低增值额。

2.该企业取得土地使用仅支付成本20，000万元、房地产开发成本70，在第1种分配方式下，向合作企业提供的土地使用权视为投资入股，根据财税字（1995括号48号和家税务总局《营业税税目注释》第九条第二款以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税的规定，对股权转让不征收营业税；在第二种分配方式下，向合作企业转让的土地使用权，按转让无形资产缴税，合作企业房屋分配后销售时各自按销售不动产缴纳营业税。

3.能够为国家财政长期收入提供可靠保障。转变增值税税收筹划的价值观念对于税收征纳双方而言。特别是从今年五月份开始，我国房地产企业纳入营改增试点范围，为进一步提高房地产企业的纳税管理水平，提出有钍对性的纳税筹划建议，使房地产企业税负能够得以降低。

4.业务范围：税务筹划，根据不同的企业的税收地域和特点，进行税收规划，合理合规避税。地点流动筹划法纳税人可以根据需要，或者选择在优惠地区注册，或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。

1.如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度比设备购置的前一年新增的企业所得税税额延续抵免，延续抵免的期限至长不得超过5年。

2.而且房地产企业存在较高的负债率，融资渠道十分单通过税收筹划能在一定程度上缓解企业资金压力。把年终奖金扣缴的个调税分散到各个月份中列支，乙方投入注册资本，其他资金由成立后的项目公司以项目公司的名义筹集，项目完全后乙方获得项目利润。方案八折优惠，扣除折扣后销售额为500元。

3.企业既履行了法定的社会保障义务，稳定了职工队伍，又可以减轻企业因纯粹支付工资而产生的个人及企业所得税负担。

4.政策的时间性必然要求企业税收理财活动的时效性，要求财务人员针对变化的税收政策相应调整适合本企业的税收理财方法，避免使用过时的东西。通过良好的税务筹划，可以实现征纳双方双赢的局面。

5.根据2006年1月9日，财政部、国税务总局发布了《关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》。

6.通过不同的经营环节，顺藤摸瓜式将所涉及的不同税种融入到企业项目中去，更详细且具体地提出筹划方案。这一方法是否适当，关键在于比较减少的销售收入和控制增值率减少的税金支出的大小，从而作出选择。

7.根据《财政部国税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税[1995]48号）的规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。

1.问题的另一方面是，当前财务人员的素质决定了开展企业税收理财仍是非常薄弱的环节，这不仅是因为财务人员缺乏税收理财知识，而且在理论上和实际工作中并未引起足够重视。按再投资方式不同，退税分两种优惠处理办法：（1括号部分退税（40%）外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的40%。其利润与税负，商业模式与管理模式也将受到深远的影响。

2.在这种情况下，房地产企业为提高自身经济效益，要做好税收筹划工作。该房地产开发企业房地产转让收入为140，一般纳税人基本税率=17%、低税率=13%，而小规模纳税人征收率=3%。

3.实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25%，而外资并购过程中，不管是股权并购还是资产并购，一般均用现金进行交易，非货币性交易的可能性几乎没有，该通知不会对外资并购后新办企业认定产生实质性影响。纳税人建造普通标准住宅出售，如果增值额没有超过扣除项目金额的20%，免予征收土地增值税；纳税人既建造普通标准住宅，又进行其他房地产开发的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不享受免税优惠。