保险代理公司如何纳税(保险代理公司税收政策)

1.从相关性分析，企业进行股权投资会发生业务招待行为，相应发生的业务招待费与因股权投资而产生的经济利益流入（包括股息、红利以及转让股权收入）有关。企业进行上述会计处理后是否可以作为以前年度应扣未扣事项追补扣除，按照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号，以下简称15号公告）第六条的规定，按5年确认追补期限。对于集团母公司支付的资金能否税前扣除。

2.从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）第四条的规定，不适用税前加计扣除政策行业的企业，是指以财税〔2015〕119号所列行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%（不含）以上的企业。

3.加计抵减的增值税形成企业的经济利益流入，应计入企业收入总额。该企业根据集团的批复，集团要求加入企业年金计划职工需要填写个人申请并签字，不提交申请签字的视同个人不同意参加企业年金。

4.其余条件均与上述股权激励问题相同。丢失发票联可将专用发票抵扣联作为税前扣除凭证；发票联、抵扣联均丢失的，可以凭销售方提供的相应发票记账联复印件作为税前扣除凭证。

5.按照《企业所得税法》第十条和《实施条例》第五十四条的规定，企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质赞助支出不得从税前扣除。（执行期限延长至2021年12月31日此处需注意：如含税销售额小于或等于154500元，在申报时可选择不享受该优惠，仍按3%征收率计算。企业为员工提供集体宿舍的支出，属于企业为员工提供的用于住房方面的非货币性福利，可以作为福利费支出，按照相关规定税前扣除。

6.企业在税务局面前是透明的，所有避税手段都失灵，业务一旦发生，税务系统软件就会自动计算出税款，老板必须懂节税规划。企业所得税企业所得税是按照企业的生产经营收入减去所有支出成本费用后，营利的部分需要缴纳的一种税。

1.对于宣传企业的产品或形象具有广告性质的赞助支出，属于与企业取得收入直接相关的支出，作为广告费和业务宣传费支出从税前扣除。按照《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条的规定，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。按照《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号，以下简称财税〔2009〕27号）的规定，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；具有产权的地下车库应归集土地成本。

2.其中未形成无形资产的部分：用于计算三分之二限额的基数境内符合条件的研发费用是否包括已资本化的研发费用。按照25号公告第二条的规定，本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。每盒饼干成本70元，市场零售价为每盒100元。

3.之后由于经营战略调整，部分店铺准备关闭，然而被关闭的店铺账上还存在剩余的待摊余值。以实际参加补充养老和补充医疗人员的工资薪金总额作为计算基数。保险代理公司获得的增值税专用发票可作为税前抵扣凭证。

4.应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。企业的其他相关所得税事项保持不变。按照《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号，以下简称财税〔2008〕1号）第二条第项的规定，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

5.按照个人所得税法实施条例第二条规定，在境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在境内习惯性居住的个人。考虑到新企业在筹建期间未办理工商登记和税务登记，其发生的筹建费用由出资方或筹备组垫付，税前扣除凭证抬头为出资方或筹备组符合经营常规，在确认筹建支出真实且与筹备的新企业相关的情况下，可凭抬头为出资方或筹备组的扣除凭证在新企业税前扣除。

1.非货币性资产投资的税务处理企业享受非货币资产投资递延纳税政策后，五年内将部分股权转让，是否仅将转让股权部分对应的未确认的非货币性资产转让所得（以下简称递延所得），在转让股权当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。

2.按照上述规定，企业计算当年应纳税所得额应逐年弥补以前年度亏损，该企业应按规定逐年弥补2013年度亏损，即用2014至2017年度盈利逐年弥补2013年度亏损，再用2018年度实现的盈利弥补。

3.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。根据新收入准则，企业按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入，对于提供的免费保修服务，企业根据经验值计算出不同车型的平均保修率，以此为依据确认免费保修服务金额。按照办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均后的商数，先与当月工资合并查找税率、计算税额，再减除当月工资收入应缴的税额，即为该项补贴收入应纳税额。

4.地下车库按公共配套设施进行税务处理，不分摊土地成本。按照《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；按照《实施条例》第四十二条的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过扣除标准的部分（8%），准予在以后纳税年度结转扣除。

5.2021年5月李海办理了内部退养手续，从单位取得了一次性内部退养收入10万元。

6.考虑到《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）未明确尚未摊销的装修费属于资产损失，该部分支出可以一次性税前扣除，不按资产损失进行税务处理。企业持有优先股所取得的收益，属于被投资企业留存收益的部分。

7.税务处理享受购入固定资产一次性扣除的优惠，2018年度一次性扣除400万元。在此种情况下，税务机关是否提请认定机构复核后取消其高新资格。第二类是《公告》第二条第三项、第四项规定的已预缴税额与年度应纳税额一致或者满足年度汇算退税条件不申请退税的纳税人。

8.（3括号以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用税前扣除问题以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用能否计入职工福利费税前扣除。

9.（4括号为员工报销的供暖费及物业费税前扣除问题为员工报销的供暖费及物业费能否计入职工福利费税前扣除。