分支机构所得税分配比例(分支机构所得税分配表分配比例计算)

1.收入退还书预算科目按企业所有制性质对应填写，预算级次按原缴款时的级次填写。(2括号按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的汇总纳税企业的总机构：第24行*分支机构应分摊预缴比例。

2.本行通过《固定资产加速折旧(扣除)明细表》(附表2括号填报。税款缴库程序分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款（包括滞纳金和罚款）由分支机构办理就地缴库。总机构、分支机构名称：填报税务登记证所载纳税人全称。

3.房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。其中：第2行至第17行的本期金额列，填报所属月(季)度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的累计金额列，填报所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数额。

4.企业所得税计算表范本是怎样的适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用。

5.分支机构的收入额、工资额、资产额：填报分支机构上年度的金额。本栏次为必填项目，不符合小型微利企业条件的，本表一式二份，一份主管税务机关留存，一份总机构留存。

6.总机构收入总额、工资总额、资产总额：填报总机构汇总后的上年度的金额。

7.本行主要列示纳税人营业收入数额，本行通过《减免所得税额明细表》(附表3括号填报。

8.汇总纳税企业二级分支机构只填报本表第30行、第32行、第33行。其中：汇总纳税企业总机构在填报第1行至第26行基础上，填报第28行至第31行。上述计算公式中分支机构应分摊预缴比例：跨地区经营(跨省、自治区、直辖市、计划单列市)汇总纳税企业，分支机构应分摊的预缴比例填报50%；省内经营的汇总纳税企业，分支机构应分摊的预缴比例按各省级税务机关规定执行填报。

1.(2括号按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的汇总纳税企业的总机构：第24行*财政集中分配预缴比例。第八条总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。

2.(3括号按照税务机关确定的其他方法预缴的汇总纳税企业的总机构：第26行*总机构应分摊预缴比例。

3.本行主要列示纳税人营业成本数额。总机构就地预缴、汇算补缴、查补税款（包括滞纳金和罚款）由总机构合并办理就地缴库。

4.其中：本期金额列，填报所属月(季)度第一日至最后一日的数额；填报所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数额。

5.总分机构的企业所得税的缴纳分配比率首先需要看分机构是否有独立缴纳所得税的权利，如果有在对半分，一半由总部缴纳，另一半则在分机构间分摊缴纳。三项因素所属年度：填报收入、工资、资产的所属年度。次月(季)度起按正常情况填报。

6.(2括号按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的汇总纳税企业的总机构：第24行*总机构应分摊预缴比例。总机构应将本期企业应纳所得税额的另外50%部分，按照各分支机构应分摊的比例，在各分支机构之间进行分摊，并及时通知到各分支机构；各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴。

7.其中：第19行至第24行的本期金额列，填报所属月(季)度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的累计金额列，填报所属年度1月1日至所属月(季)度最后一日的累计数额。当汇总纳税企业的总机构和分支机构适用不同税率时，第11行≠9行*10行。(3括号按照税务机关确定的其他方法预缴的汇总纳税企业的总机构：第26行*财政集中分配预缴比例。

8.跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时，第11行≠9行*10行。

1.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。

2.分支机构类型：按照总机构独立生产经营部门、所属外省市分支机构（以前年度成立）本年撤销的外省市分支机构、本年新成立的外省市分支机构四种类型选择填报。上述计算公式中总机构分摊预缴比例：跨地区经营(跨省、自治区、直辖市、计划单列市)汇总纳税企业，总机构分摊的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税企业，总机构应分摊的预缴比例按各省级税务机关规定填报。本行通过《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》(附表1括号填报。

3.(3括号按照税务机关确定的其他方法预缴的汇总纳税企业的总机构：第26行*分支机构应分摊预缴比例。总机构、分支机构纳税人识别号：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

4.实行按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人填报第26行。第八条总机构应该在每月或季度终了后15日内就地申报预缴所得税的50%部分。

5.确定预缴所得税额：填报税务机关认可的其他方法确定的本月(季)度应缴纳所得税额。年度中间开业的纳税人，税款所属期间为当月(季)开始经营之日至所属月(季)度的最后一日。

6.如：按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度申报时税款所属期间填报**年4月1日至**年6月30日。将另外50%部分，按照比例分摊到各分支机构之间，并及时通知到各分支机构;各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，将分摊的税额按规定申报预缴。

7.实行按照实际利润额预缴的纳税人填报第2行至第17行。实行按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人填报第19行至第24行。