单证不齐和单证齐全(单证不符的常见情况)

1.进料加工手册登记时复出口商品的退税率是1手册有效期很长，是现在的退税率降低到1而模拟出具进料加工免税证明还是以13计算。出口货物退（免）税有关备案单证指：外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签定的补充合同等；出口货物明细单；出口货物装货单；出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据），该通知自2006年1月1日起执行。由于进料加工手册已经在税务局登记，只能在核销此手册时来调整您的数据。

2.因为该查询项目下所显示的数据都是信息不齐的数据，所以没有在"出口信息不齐情况查询"中显示的申报数据则说明其电子信息已经收齐。手册核销一般指本手册发生最后一笔出口业务以后，在向海关正式核销以前在申报系统中录入手册核销记录，刚才你说的情况可以进行核销不影响退税额。

3.对于申报数据量较大的企业，如果报关单没有能够及时得到，或得到的不是报关单退税专用联，因而造成不能确定正确的出口报关单号时，企业可虚拟录入一个报关单号，待报关单收齐后在进行冲减、重新录入正确的。5增值税申报表录入中有一项当月免抵退销售额，对于企业是否有简捷的算法。

4.[2005]199号文第六条属于国家税务总局在授权范围内作出的具体实施性规定，并不存在违反上位法的情形。

5.8进料加工出口进料分摊是先扣退料再分摊还是先分摊再扣退料。2征税税率退税率指选定的复出口商品的征税税率与退税率。当期免抵退不得免征和抵扣税额填0即可。

6.7数据一致性检查时提示：报关单号不足12位，第十位不为0。首先撤销申报的明细数据，再将反馈信息读入到申报系统中，用反馈信息来更新系统中的信息不齐标志。

7.关于外贸公司主张其并无提供海运提单义务一节。3我在打开生产企业出口退税申报系统时系统提示程序错误：不能存取文件。

8.出现这种情况选用代码相近的海关商品码替3代，所选商品码与报关单上的商品码必须名称和证退税率相同。

1.6增值税申报表中的期末留抵税额是手动录入还是电脑自动计算的。该条款中所陈述的例外情况一般指自提、边贸等极为特殊的交付方式。而案涉业务成交方式与上述规定不符，且外贸公司并未按上述规定履行事前报告义务。

2.初次发生进料业务企业，直接录入手册。依据财税39号文和[2012]24号文的规定，出口企业提供虚假备案单证的，仍要补缴已退税款，应按照《税收征管法》第七十条的规定处罚，并不存在为了更好地保护税务行政相对人权利和利益而作的特别规定。因为有可能前几个月电子信息不齐。

3.而根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号，以下简称财税39号文）第七条第款第4项和第九条第款第5项规定，出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物，不适用增值税退（免）税和免税政策；发生增值税、消费税不应退税或免税已实际退税或免税的，出口企业和其他单位应当补缴已退或已免税款。口信息不齐情况查询"功能来查看电子信息不齐的数据。后在生产企业退税申报新系统中，找到系统维护菜单下的系统备份数据选项做导入操作，做导入操作后自动弹出对话框提示导入前清空数据库和不清空数据库两个选项，如果是第一次使用新系统的情况下，可以选择提示导入前清空数据库选项，然后选择旧系统路径选择退税申报系统备份文件夹后做数据导入操作。

4.财税39号文和[2012]24号文的规定实际上是对[2005]199号文第六条的一种完善和细化，并没有减轻的条款，在溯及既往时只能从旧。7录入增值税，关键字唯一性检测已有相同的关键字存在。对区外企业销售给区内企业、行政管理部门并运入出口加工区供其使用的进口机器、设备、原材料、零部件、元器件、包装物料和基建物资，海关不予签发出口货物报关单（出口退税专用），税务部门不予办理退（免）税。

5.9自营出口与供货出口在税收政策上有何区别。《税收规范性文件制定管理办法》第十三条规定，税收规范性文件不得溯及既往，为了更好地保护税务行政相对人权利和利益而作的特别规定除外。

1.5本月有一本进料加工手册要核销，有几张报关单到现在单证还没有收齐，在申报系统中进行手册核销是否会影响退税额。对于这个问题需要询问当地税务机关，由于各地对于这种问题的处理办法不太一致，所以在处理的时候需要有当地税务机关的相应解释，如：能不能在结转料件等项目进行冲减，使分配率平衡等。

2.4进料加工手册在出口退税申报系统中的核销方法。对取证做了一些说明：这五家公司还提供了详细的海运提单查询清单，并对部分提单中单号形式不符、营业时间不符、起运港口不符以及不具备开具海运提单资格等问题进行了说明，进一步证明了海运提单虚假的事实。

3.先扣退料再分摊。在用户对系统的参数和配置做修改时，如果企业的分类管理代码与税务机关的代码不符，就会出现这种现象。况且根据国家税务总局发布的《关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度的补充通知》，对于出口企业确实无法提供与通知规定一致的备案单证名称的，可以提供具有相似内容或作用的单证作为备案单证，出口企业在进行首次单证备案前，应向主管税务机关提出书面理由并提供有关单证的样式。

4.[2005]199号文是由国家税务总局制定和发布的一份规范性文件，其中第六条在2012年被《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国税总局公告2012年第24号，以下简称[2012]24号文）的《废止文件目录》废止。本案中所涉的45份海运提单确系外贸公司提供，且被证明是虚假的，属于[2005]199号文第六条出口企业提供虚假备案单证的情形，市国税稽查局依照[2005]199号文第六条的规定作出及时追回已退（免）税款的税务处理决定并无不妥。期末留抵税额等于应抵扣税额减去实际抵扣税额。

5.对生产企业而言，自营出口实行免、抵、退税收管理办法；而供货给外贸企业出口，对生产企业来讲是内销，外贸企业享受退税。

6.截至2008年4月30日，在上证所挂上的862家上均通过指定报纸和披露了2007年年度报告。这可能是用户打开了两个生产企业出口退税申报系统窗口，只要关闭一个即可解决问题。