残疾人保障金计算公式(残疾人就业保障金的计算方法)

1.根据《北京市地方税务局关于残疾人就业保障金征缴有关事项的通告》(北京市地方税务局通告2016年第1号)第四条规定：用人单位应当按照上年本单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳保障金。各地可根据实际情况减并征期，按季或按年缴纳。

2.残疾人就业保障金的申报缴纳方式保障金2016年开始由地方税务机关负责征收。

3.分三个申报缴纳时间:(1括号"正常申报模块"：在征缴范围内的用人单位应当于2021年8月1日至9月30日向主管税务机关申报缴纳残疾人就业保障金，其残疾人就业保障金款项所属期为2020年1月1日到2020年12月31日。

4.上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。

5.申报时间：2021年8月1日至9月15日，周一至周五申报内容：2020年度本单位安排残疾人就业情况申报方式：网上办理、现场办理、邮寄办理网上申报的条件(全程网办不提供材料1括号上年度已申报录入系统的且在本单位申报个人所得税;(2括号支付残疾人月工资不低于北京市最低工资标准。(2括号"逾期申报模块"：申报时间全年，1月1日至9月30日开放残保金所属期为2005年至当前年度上上年，10月1日至12月31日增加残保金所属期上年。用人单位未按规定缴纳保障金的，由保障金主管税务机关责令限期缴纳。

6.所有用人单位(含已安排残疾人就业单位)于5月1日至15日和9月1日至15日直接采取自核自缴网上申报的方式到主管地方税务机关申报缴纳保障金。

7.依法为残疾人在本市按月足额缴纳各项社会保险(五险)。（4括号社会平均工资执行口径：社会平均工资的口径为所在地城镇私营单位和非私营单位就业人员加权平均工资。

8.用人单位上年在职职工年平均工资未超过当地社平工资2倍（含）的，按用人单位上年在职职工年平均计征保障金；超过当地社会平均工资2倍以上的，按当地社会平均工资2倍计征保障金。如果企业员工为100人，企业缴纳的残保金为144554元;如果企业员工为1000人，企业缴纳的残保金为元;如果企业员工为10000人，企业缴纳的残保金为元。用人单位在职职工工资总额按照国家统计局有关文件规定口径计算，包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、津贴、补贴以及特殊情况下支付的工资等项目。

1.征缴范围：本市行政区域内，除登记注册类型为（港澳台商）企业常驻代表机构，外国企业常驻代表机构，外资个体以外的所有用人单位。用人单位在职职工年平均工资，按用人单位在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。残保金各申报模块均设置了征期监控，尽量减少误申报情况的发生。

2.费款所属期2019年的残保金，使用北京市人力社保局公布的2018年北京市全口径城镇单位就业人员平均工资的2倍作为上限指标。成立不足1个月的，不缴纳保障金。

3.用人单位在职职工年平均工资超过上年北京市社会平均工资2倍的，按上年北京市社会平均工资2倍计算缴纳残保金。自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。享受政策减免的用人单位也要进行申报。

4.征缴方式：用人单位可以选择网上申报或上门申报的方式进行残保金申报，并对申报信息的真实性、完整性负责。工资总额不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是以货币形式支付的还是以实物形式支付的，均应列入工资总额的计算范围。工资总额是税前工资，包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的房费、水费、电费、住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等。

5.增长的主要原因是：以前的残保金基数是按北京市社平工资的60%为基数，现在是按企业本身年平均工资为基数。

6.税务机关会定期对用人单位保障金缴纳情况进行检查。网上申报注意事项征期内正常申报和征期前注销专用申报，在按期应申报模块里，点击填写申报表后，弹出窗口按需选择进入。上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算上年用人单位在职职工工资总额按照国家统计局有关文件规定口径计算，包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、津贴、补贴以及特殊情况下支付的工资等项目。

7.残疾人就业保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。

8.举个例子：比如广州的一公司，上年度职工年平均工资8万元，上年度职工总数100人，营业范围：事务性工作外包服务:包括5险1金外包服务、代发工资服务、招聘服务，工作居住证、外籍人就业许可证等相关人事手续代办服务等;灵活用工服务:包括劳务派遣、小时工、临时工服务、灵活派遣服务，灵活派遣适应共享经济下的灵活就业趋势，科衡人力通过商业保险+单工伤的模式降低企业的用工风险和用工成本。

1.发现用人单位不报、少缴纳保障金的，主管税务机关会催报、追缴保障金。用人单位为残疾人职工缴纳城乡居民养老保险、城乡居民医疗保险能否计入所安排残疾人就业人数。

2.当年新成立的用人单位，在当年不需进行申报（包括零申报）。重要提醒：各地区政策有差异，具体执行以当地主管部门发布的政策为准。

3.所有用人单位(含已安排残疾人就业单位)于8月1日至9月30日直接采取自核自缴网上申报的方式到主管地方税务机关申报缴纳残疾人就业保障金(以下简称保障金)。明确社会平均工资口径残保金征收标准上限仍按当地社会平均工资的2倍执行，社会平均工资的口径为城镇私营单位和非私营单位就业人员加权平均工资。用人单位实际支付残疾人职工的月工资低于北京市最低工资标准的，应当提供残疾人病假、事假考勤记录或用人单位停工、停业相关证明材料;用人单位因生产经营困难延期支付残疾人职工工资的(延期不得超过30天)，需提供生产经营困难的相关证明材料。

4.2015年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位2015年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。

5.用人单位未在规定申报时间内申报上年安排残疾人就业情况的，视为未安排残疾人就业，不能进行申报。自2017年起，全市已安排残疾人就业的用人单位应当于每年的4月1日至30日，到地税登记地的残疾人就业服务机构进行申报。自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。

6.用人单位未安排残疾人就业或安排残疾人就业未达到规定比例的，应当缴纳保障金。未雇佣在职职工或未发放工资的用人单位也要进行零申报。残疾人就业保障金减免缓缴政策自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残保金实行分档减缴政策。

7.计算公式如下：月在职职工平均人数=（月初在职职工人数+月末在职职工人数）÷2年在职职工人数=月在职职工平均人数之和÷12（2括号用人单位实际安排的残疾人就业人数执行口径：用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议），且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。

8.税务机关按照残联部门提供的数据，确定用人单位安排的残疾人人数，征收系统自动读取数据。