差旅费税率(差旅费税额)
作者:范寒松 发布时间:2022-03-24 23:26:43 点赞:次
1.对于一些特殊情况的差旅费,遵循会计基本原则的基础上确定计入的会计科目。注意:(1括号只有电子普票才可以抵扣,(2括号开具的增值税电子普通发票,左上角显示不征税,(4括号其他按规定应计入资产成本(计税基础)的。(4括号其他按规定应计入资产成本(计税基础)的。
2.租车费用:可以按照规定取得专票的,培训费进项抵扣税率为6%或3%。快递费业务往来发生的同城的快递费用,进项抵扣税率为6%或征收率3%。
3.水、电、气、暧费应注意将经营办公与集体福利分开,用于集体福利部分进项税额不允许抵扣。进项抵扣税率:建筑劳务为9%、材料购销为13%、分包为9%或3%。
4.出差途中产生的餐费,即使取得增值税专用发票,也不允许抵扣。水电气暖费水费的进项抵扣税率为9%或3%,电费进项抵扣税率为13%或3%,天然气的进项抵扣税率为9%或3%,暖气费的进项抵扣税率为9%或3%。广告宣传费广告制作进项抵扣税率为13%或3%,广告设计、广告发布、广告代理等进项抵扣税率为6%或3%。
5.差旅费差旅费一般包括出差人员发生的吃、住、行费用。本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证。
6.住宿费出差中的住宿费,如果能取得公司抬头的增值税专用发票,是允许认证抵扣的。
7.国内旅客运输服务,开具的增值税电子普通发票,一般出现在包车的情况下。分包款建筑服务分包款进项抵扣税率为9%或3%。
8.检验试验费进项抵扣税率为6%或3%。劳动保护费因工作需要发生、为本单位职工或雇员购买的、具有劳动保护性质的劳保用品,如手套、防尘口罩、防噪音耳塞等用品,进项抵扣税率为13%或征收率3%。上述这段话的意思,就是企业报销的外单位员工差旅费,不能抵扣进项税额。
9.其中基础电信服务的进项抵扣税率为9%,增值电信服务的进项抵扣税率为6%或征收率3%。设计费进项抵扣税率为6%或3%。
一、差旅费税率(差旅费税额),要怎么样综述
1.劳务派遣费劳务派遣费用进项抵扣税率为6%(一般计税)或3%(不选择差额纳税的小规模纳税人)或5%(选择差额纳税)。纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。
2.书报费包括购买的报纸、杂志等费用,进项抵扣税率为9%或3%,上游纳税人享受免税政策的除外。(2括号属于业务招待费范畴的企业因交际应酬等发生的差旅费,应计入业务招待费,按税法规定限额扣除。水电费:记得去电网和自来水公司换专票,(2括号属于"业务招待费"范畴的企业因交际应酬等发生的差旅费,应计入"业务招待费",按税法规定限额扣除。
3.就需要正确开具发票,该填写的信息必须要求完整而正确的填写,只能填写企业的信息,而不能填写为员工个人的信息。物业管理费进项抵扣税率为6%或3%。
4.物料消耗主要指低值易耗品的消耗,如电线、灯、清洁工具、管理用具、包装容器等,进项抵扣税率为13%或3%。以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的,为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票。
5.(2括号通过"在建工程"计入固定资产的企业基建部门为施工建设而发生的差旅费,应先计入"在建工程",然后按规定计入固定资产原值(计税基础)。餐饮费根据财税〔2016〕36号文规定,购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
6.在一些单位存在差旅费延后报销的问题,需要特别检查票据上的时间,避免出现不该抵扣进项税额也抵扣了。为特殊工种职工支付的人身保险费,进项抵扣税率为6%或3%。
7.范畴的企业报销的属于员工福利性质或福利部门人员出差费用的,应计入职工福利费,按税法规定限额扣除。
8.办公用品企业购买文具纸张等办公用品,与电脑、传真机和复印机相关耗材(如墨盒、存储介质、配件、复印纸等)等发生的费用,进项抵扣税率为13%或3%。保险费财产保险费进项抵扣税率为6%或3%。
二、差旅费税率(差旅费税额),怎么去解析
1.租赁费从外单位或本企业其他独立纳税的单位租用的施工机械(如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等),进项抵扣税率为13%或3%;租用施工机械配备操作人员进项抵扣税率为9%或3%;房屋、场地等不动产租赁费进项抵扣税率为9%或5%。(3括号通过研发支出计入无形资产的企业研发人员为研发新技术、新工艺、新产品等而发生的差旅费。会议费指企业举办会议而向会务服务提供方支付的会议费用,进项抵扣税率为6%或3%。
2.私车公用:出差途中产生的加油费专用发票,可以认证抵扣;注意:一定要签订租车协议,并约定加油费、停车费等由公司承担。运费运输费用进项抵扣税率为9%或3%。
3.对于差旅费的会计处理和税务处理,需要分不同情形进行处理。业务招待费:不可以抵扣进项税,"餐费"不可以抵扣进项税。
4.车辆使用费用包括车辆维修费、油料费、车辆保险费、过路费、过桥费。
5.发生的差旅费应先计入制造费用,而后按规定计入存货的成本(计税基础)。培训费:培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税。车辆维修费进项抵扣税率为13%或3%,油料费进项抵扣税率为13%或3%。
6.(2括号通过在建工程计入固定资产的企业基建部门为施工建设而发生的差旅费,应先计入在建工程,然后按规定计入固定资产原值(计税基础)。
7.勘察勘探费用进项抵扣税率为6%或3%。政策依据:财政部税务总局海关总署公告2019年第39号、财税〔2017〕90号、国家税务总局公告2019年第31号、交通运输部公告2020年第24号。费用化支出的,在当期按规定进行加计扣除;属于资本化支出的,按规定的进入无形资产计税基础。
8.安保费购买安保服务的费用进项抵扣税率为6%或5%(购进选择差额纳税)或3%(不选择差额纳税的小规模纳税人处取得),为加强安保而购置的摄像头、消防器材等费用、监控室日常维护开支费用进项抵扣税率为13%或征收率3%。(3括号属于"职工福利费"范畴的企业报销的属于员工福利性质或福利部门人员出差费用的,应计入"职工福利费",按税法规定限额扣除。