差额征税申报表怎么填(差额计税怎么填申报表)

1.将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额本期数服务、不动产和无形资产列。方式以取得的全部价款和价外费用依6%的税率全额开具增值税普通发票。本期实际扣除金额应为525000。

2.利达劳务派遣公司代汉源工程公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。本期取得的且在本期实际扣除的金额56万填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料第3栏第3列、第4列以及第5列。企业发生培训服务不含税收入5万元按规定开具了普通发票。

3.除上述两种情况外，其他试点纳税人开展的融资租赁业务和融资性售后回租业务不执行差额征税政策。

1.将代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额本期数服务、不动产和无形资产列。符合以下两个条件的纳税人可以适用增值税差额征税政策，即:纳税人提供的服务属于营业税改征增值税的应税服务范围;提供的应税服务符合现行国家有关营业税差额征税的政策规定。将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入本期服务不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）。

2.末余额：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。

3.将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计填入应税行为（5%征收率）计税销售额计算第13栏全部含税收入（适用5%征收率）。

1.填报方法如下：将本期取得的含税收入109万填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料第3栏第1列。

2.在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》应税行为（5%征收率）计税销售额计算第16栏不含税销售额填入第4行应征增值税不含税销售额（5%征收率）本期数服务、不动产和无形资产列。将本期产生的可以差额扣除的525000填入本期发生额，本期应扣除金额应为3列的合计额525000。将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填入申报表第3行税控器具开具的普通发票不含税销售额本期数服务、不动产和无形资产列。

3.将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行税控器具开具的普通发票不含税销售额本期数服务、不动产和无形资产列。