个人佣金税率(个人所得税佣金扣除标准)

1.在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。子女教育按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

2.2019年5月李海办理了内部退养手续，从单位取得了一次性内部退养收入10万元。纳税人没有及时或足额扣除公益捐赠支出的，都可以在年度汇算时申报扣除，保障纳税人充分享受政策红利。

3.选择不并入当年综合所得的，以该笔收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。(1括号如选择全年一次性奖金48000元单独计税：确定适用税率和速算扣除数：48000÷12=4000(元)适用税率10%，速算扣除数210。个人进行的符合条件的公益性捐赠可以限额扣除，个人进行的符合条件的公益性捐赠可以全额扣除。

4.居民个人来源于境外的经营所得，按照个人所得税法及其实施条例有关规定计算出的亏损不得抵减其境内经营所得的盈利，这与境内经营所得的计算规则是一致的。

5.特别需要说明的是，现行的综合所得年度汇算制度可以帮助纳税人更加精准、全面地享受公益捐赠优惠政策，更好的保障纳税人权益。

6.境内公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。为了防止通过虚假捐赠逃避税收，政策规定享受公益捐赠政策的纳税人要妥善保管捐赠票据，以便在税务机关后续有核查需求时予以配合。

7.(1括号如选择全年一次性奖48000元单独计算：确定适用税率和速算扣除数：48000÷12=4000(元)适用税率10%，速算扣除数210。如果妻子就婚前已购住房申请继续享受住房贷款利息扣除，夫妻双方均不能再就其它住房享受住房贷款利息扣除。个人所得税管理处：保险营销员取得的佣金收入，直接按扣除40%展业成本和应缴纳的营业税金及附加后的余额计算扣缴个人所得税，税后收入发放给营销员。

8.员工租用公司与保障房公司签订的保障房，并支付租金的，可以申报扣除住房租金专项附加扣除。个人捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产市场价格确定捐赠额。

1.48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期。纳税人没有及时或足额扣除公益捐赠支出的，都可以在综合所得年度汇算时申报扣除，保障纳税人充分享受政策红利。

2.稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。一次应税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应税额加征五成;超过50000元的部分，保险代理人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。婚后夫妻二人在天津买了新房并记在丈夫名下，丈夫婚前没有买过房子，如果天津的新房符合首套贷款条件，丈夫是否能享受贷款利息专项附加扣除。

3.根据现行政策规定，纳税人在综合所得扣除公益捐赠支出有上限的，具体为年度综合所得应纳税所得额的百分之三十(政策规定对公益捐赠全额税前扣除的，不受该比例限制)。一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应按规定合并计算纳税。总公司付给分公司的管理费(下拨公司业务建设款)，要税前扣除需要何程序。

4.个人捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定捐赠额。与公司签订的公租房合同或协议等相关资料备查。

5.纳税人申报享受大病医疗扣除，以医疗费用结算单上的结算时间为准，该医疗费用支出属于第二年的支出。在2022年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，除上述情形外，不能按照独生子女享受扣除。

6.按照《财务部关于外商投资企业执行企业财务通则和分行业的企业财务制度有关问题的通知》的规定，外商投资企业在生产经营活动中按照合同、协议支付的回扣(佣金)，可计入有关成本费用。纳税人赡养年满60岁父母以及子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母的，可以享受扣除政策。

7.纳税人当前的实际工作地(主要工作地)是北京市，应当按照北京市的标准享受住房租金扣除。现行税收政策规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税。合租租房的个人(非夫妻关系)，若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。

8.上述所称境内公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织，其他社会组织和群众团体。

1.答复：企业所得税管理处：对取得的佣金收入，应区分是保险营销员的个人行为还是保险经纪公司的公司行为。

2.特别需要说明的是，现行的综合所得年度汇算制度可以帮助纳税人更加精准、全面地享受公益捐赠扣除政策，更好地保障纳税人权益。2021年5月李海办理了内部退养手续，从单位取得了一次性内部退养收入10万元。

3.按照办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均后的商数，先与当月工资合并查找税率、计算税额，再减除当月工资收入应缴的税额，即为该项补贴收入应纳税额。假定其可以扣除的基本减除费用为6万元，可以扣除的专项扣除为3万元，可以扣除的专项附加扣除为4万元。

4.即2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算本年度最终应纳税额，再减去2019年度已预缴税额，得出本年度应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。举例：李海2021年每月取得工资7000元。举例：李海2019年每月取得工资7000元。

5.外的经营所得，按照个人所得税法及其实施条例有关规定计算出的亏损不得抵减经营所得的盈利，这与境内经营所得的计算规则是一致的。该纳税年度结束时，如果达到大病医疗扣除的条件，纳税人可以在次年汇算时享受此扣除。纳税人在综合所得年度汇算时，要着重关注自己公益捐赠支出扣除的上限，以便准确享受公益捐赠政策。

6.选择不并入当年综合所得的，以该笔收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。保险营销员的佣金扣除40%的展业成本和扣除实际缴纳的营业税金及附加后，其余额超过4000元的，扣除20%的费用后为应税所得额，应税所得额乘以20%的税率为应纳所得税额。根据现行政策规定。

7.这个应纳税所得额是一个固定数，不会因为先扣了一笔捐赠额而缩小。

8.根据现行税法规定，个人公益捐赠支出的扣除基数为扣除捐赠额之前的应纳税所得税额。根据现行政策规定，当纳税人完成捐赠，不论金额大小，公益性社会组织、国家机关都可以为捐赠人开具捐赠票据。