房地产企业税收检查(房地产企业涉税)

1.针对这一情况，可以让与子公司业务相关的总公司广告费，由不足15%的子公司承担。代建行为有一些必备条件，如基本建设单位应向房地产开发公司提交有关立项的计划、建议书、规划图纸等；房地产开发公司不垫付任何资金，只向委托单位收取代建费，开取服务业发票。由于对以不动产对外投资的行为免征营业税，又属于对外投资，房产并没有直接参与企业经营，不需要缴纳房产税。

2.上述几种方法均是采取隐瞒收入、不作或少作收入的方式，违反税收相关法规，构成偷税漏税行为，严重者构成偷税罪。有的企业将支付的费用与收到的购房款冲抵后以差额记入收入或预收账款，导致少交营业税及附加和企业所得税。其他的筹划方法在建项目整体转让的纳税筹划在房地产经营活动中，房地产开发企业主要面临转让在建项目和公司股权的选择。

3.在货物购销过程中，利用房地产开发母公司控制的运输系统，通过向房地产开发子公司收取较高或较低的施工设备和材料（如水泥、沙子等）运输装卸和保险费用，来影响房地产开发子公司的销售成本。如果转让该项目缴纳土地增值税税负过高，企业也可考虑以合作建房方式享受暂免征收土地增值税的优惠政策。

4.利用外购物业的折旧抵税功能调节当期应纳税所得额在房地产开发企业的盈利年度，尤其是在通货贬值的经济运行阶段，外购、储备物业，可以兼收物业折旧抵税与房地产投资保值双重效益。分解商品房销售价格房地产开发公司可以适当地分解商品房的销售价格，以此来进行纳税筹划。

5.财务费用筹划如果一家房地产开发公司开发几个房地产项目，而其中一个项目准备转让，企业所需部分资金以该项目向银行贷款，在计算土地增值税时该利息就可以按不超过商业银行同类贷款利率据实扣除。

6.转嫁给职工的不合理负担如因公外出的交通费、公务通信费（按销售收入一定比例税前扣除）以允许职工报销等方式，把暗含在工资中的费用转化为管理费用，降低企业的工资水平，也能够减轻企业的所得税负担。变房地产销售业务为代建行为变房地产销售业务为代建行为，房地产开发公司直接向客户收取代建费，其收取的代建费只需要缴纳营业税，再缴纳企业所得税。

7.至于以物易物的合作建房方式，合作双方应分别按其销售房屋的价值和转让土地使用权价值缴纳营业税。

1.通过周密项目投资筹划进行税收筹划企业实施投资前应对整个项目的可行性包括收入、成本、利润、税收、回收期等因素进行筹划。司的成本和利润可以施加影响。而成立合作企业并采取在房屋建成后合作双方按一定比例分配房屋的利润分配方式，以土地使用权投资的一方还须在前两种方式税负的基础上，就转让的无形资产缴税。

2.若承包公司与建设单位签订承包合同，适用建筑业3%的税率；适用服务业5%的税率。

3.各房地产企业要认真做好收入确认、成本费用列支以及核算方式等方面的自查工作，通过深入自查化解潜在的涉税风险。贷款往来有的国家和地区，对贷款利息征税而对存款利息不征税，关联房地产开发企业可以利用这一规定避税。合理分解租金收入房地产开发企业应合理地分解租金收入。

4.请计算元月应缴纳的土地增值税。通过合理选择会计处理方法进行税收筹划通过合理选择会计处理方法进行税收筹划包括开发商品房与出租商品房、营业费用、管理费用和财务费用的筹划等4个方面：开发商品房与出租商品房筹划有些房屋由于地理位置、内部结构朝向和外部环境等原因滞销或其他原因，房屋用于出租经营时，可把商品房转作出租经营房，从开发商品房转入出租开发产品科目，按月计提出租产品摊销计入成本，使企业库存成本接近实际成本，重庆市地税局相关负责人提醒，不按会计制度财务核算、不依法申报纳税、隐瞒转移收入、虚增成本的开发商，请在规定时间内前自查，否则将面临严厉处罚。在相同的财务状况下，配合企业发展战略，并购同行业亏损企业，可以按照税法规定，以未弥补亏损冲抵企业所得税税基。

5.用房地产开发母公司与房地产开发子公司之间的呆帐、坏帐损失赔偿等，以此调整增加房地产开发子公司的费用支出。

6.在方案的收入、成本相，税负可能成为方案是否被采用的决定性因素。收到款项不入账，而是通过对法人或关联方的借款将资金挪入账内，导致企业少交营业税及附加和企业所得税。

7.以收取转、分包管理费取代收取工程居间介绍费，工程承包公司是否与建设单位签订承包合同，将适用不同的税率。通过房地产开发母公司高价向房地产开发子公司出售施工材料，或由房地产开发子公司向房地产开发母公司低价出售施工设备，来提高房地产开发子公司生产成本，这就减少了房地产开发子公司的利润。

1.在这种大环境下，部分房地产企业开始转变盈利模式，从追求销量到追求单套利润，以此保持住企业的盈利水平。房地产行业的内部管理、财务核算、涉税问题等均集中了大家的视线，成为各方面人士关注的焦点。

2.这就需要企业管理层首先要有重视税收筹划的理念，还需要有非常熟悉税法知识及筹划思路的专业人才，在详细了解企业的实际情况后，作出可操作性的筹划方案，资深注册税务师可担此任。

3.如果企业把租金收入分解，则意味着房产税的降低。通过施工材料（如水泥、砖块、沙子等）的购销价格的高进低出来影响关联房地产开发企业的开发产品成本。合作双方分别以土地使用权和货币资金出资，成立合作企业，据市局稽查局局长张绍云介绍。

4.在此次专项治理活动中，当地地税部门将加强与重庆建委、国土、规划等部门的协调配合，加大信息交换力度，以增强对房地产开发领域税收专项治理的合力。

5.这类使用费的支付有的影响房地产开发企业集团资本构成的变动，有的影响收入及成本费用的分摊。满足前述规定，恰当地造成适用不予征税的条件，是我们开展相关节税筹划的关键。

6.从狠抓市场到内控成本，合理合法的降低企业税负也成了目前房地产企业追逐的一种手段。

7.如果房地产开发企业没有将开发的房产卖出，而是用于出租，其资金收入应当缴纳营业税和房产税，其房产税适用税率是租金收入的12%。

8.根据国家税务总局《营业税税目注释（试行稿）》第九条第款：以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，企业应利用国家税收杠杆导向，选择最有利的经营方式，达到节税筹划的目的。如果企业开发房地产、销售商品房价格不分解，则意味着企业既要缴纳营业税，又要缴纳土地增值税和企业所得税。

9.企业既履行了法定的社会保障义务，稳定了职工队伍，又可以减轻企业因纯粹支付工资而产生的个人及企业所得税负担。对这种以房换地行为，双方应分别按其销售房屋的价值和转让土地使用权价值缴纳营业税。

10.当固定资产的购置涉及关联方之间可折旧资产的转让时，由于各国（地区）对资本收益的税务处理方式不同，会使房地产开发企业通过转让定价转移利润或将利润转化为资本收益。

11.按照国家颁发的税收政策，合理进行税收筹划，减少税收风险，促进企业经营理念和管理水平的提高，实现企业经济利益最大化。