房地产公司税务筹划(房地产开发企业税务筹划)

1.价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费。

2.服务客户：美的集团、广州地铁集团、中铁置业集团、中信集团（地产）、中建三局集团有限公司、中亿丰建设集团股份、佳兆业集团有限公司、万科集团、衡水泰华集团、广东华发集团等。如果房地产的购买方是具备一定条件的企业或公司，则可以斟酌先以不动产投资入股，再向购买方转让股权的房地产销售方式。

3.对应溢价部分能否土增税前加扣的影响。当然这会带来另一种后果，即导致收入发生变化。临界点筹划是房地产开发企业税务筹划的常用手段。

4.如果房地产开发企业专门成破物业公司，将这局部价外用度的收取转由物业公司收取，其代收款项就不属于税法划定的价外费用，也就不必征收营业税。

5.这种规定为房地产企业发展纳税筹划提供了空间。税务筹划是降低房地产开发企业税负的关键。

6.可以适当调整销售价格来控制税负。其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内计算扣除;凡不能按转让房地产开发项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。如果该企业利息费用无法按转让房地产项目计算摊派，或无奈提供金融机构证明，则：房地产开发费用=(300+500)*10%=80万元。

7.来源：安徽税务网税收筹划对企业和国家都具有重要的作用。对房地产开发公司而言，作为办公用房自用，不用缴纳土地增值税，从而下降了房地产成本，加强了市场竞争力。承担红线外建设，对土地增值税、所得税的影响。

8.降低销售价格降低销售价格固然会使增值率降低，也会导致销售收入的减少，影响企业的利润，这种办法是否合理要通过比较减少的收入和少缴纳的税金做出决定。

1.拿地只为减小租赁压力据悉，江中药业自2003年以来一直安稳地租赁使用着湾里生产区做为公司的药品生产基地，而这块地又是江中药业的控股母公司江中集团所有。为了调动购买方乙企业参加筹划的踊跃性，甲企业可以做出一些妥协，给予乙企业一定的好处补偿，是其数额应以甲企业节约的税款66万元为限。所以房地产开发企业应将水费、电费等从租金中剔除。

2.入南昌江中资产管理有限公司，并完成土地使用权转让手续及公司注册资本变更手续;江中药业与江中集团签订股权转让协议，受让南昌江中资产管理有限公司的全部股权，完成股权变更登记手续。

3.不分离核算增值额或不能精确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定。

4.而上述该位房地产分析师也表示，此种现象在土地买卖中很普遍，也算是一条企业的合法避税路径。

5.而股权转让不然，虽然步骤繁琐，其后只需缴纳不高的营业税等。限地价、竞配建条件中，配建房对增值税、土地增值税、所得税的影响。

6.对房地产开发企业来说，这些配套设施费属于代收应付款项，不作为房屋的销售收入，而应作其余敷衍款处置，在盘算缴纳营业税时，仍需将其包含在营业税的计税根据之内。

7.总结税收筹划绝不能拘泥于一点、一面，而应该打破惯有的思维模式，尝试站在战略的高度来进行税务筹划的设计，如此方能令筹划效果最大化。营业税筹划营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种流转税。

8.房地产开发企业在销售屋宇的，往往须要代收水电初装费、燃(煤)气费、维修基金等各种配套设施费。也考虑到要长期依靠租赁的方式使用公司的主要生产经营场所，也具有可能的不确定的风险。变房屋销售为股权转让按照现行税法规定，以不动产投资入股，介入接受投资方的利润调配，独特承担投资危险的行为，不征收营业税，而且自2003年1月1日起，对于以不动产投资入股后转让股权的行为，不再征收营业税。

1.税法规定利息支出凡可以按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，许可据实扣除，最高不得超过按贸易银行同类同期贷款利率计算的金额。合理避税一亿元江中药业的此次收购有两种可供选择的方式：直接受让土地;或者受让该土地使用权对外投资成立的公司的全部股权。

2.租人自己独立累赘，即使因为各种原来由出租人缴纳水、电费，也应当在租赁合同中明确为代扣代缴项目，通过其他应收应付款进行核算，从而减少应纳房产税的税基。(2括号应用税率不同的谋划因为营业税有九种税目，税率各不雷同，销售不动产适用的是5%的营业税税率，房屋装修属于建筑安装业适用3%的税率。

3.增加可扣除的项目金额，比如增加房地产开发成本以来控制税负。税收筹划得当，用足用好税收优惠政策，有利于减轻节省企业的税负，增加企业的利润和可用资金，提高企业的竞争力，有效维护企业权益，使自身价值达到最大化，促进企业良性发展。营业税暂行条例又规定，物业管理企业代有关部门收取水费、电费、燃(煤)气费、维修基金、房租的行为，属于服务业税目中的署理业务，只对其从事此项代办业务取得的手续费收入征收营业税。

4.未来再做处理时，能够只就属于本人的部门缴纳土地增值税。只有解决了地价在税上的扣除问题，并在此基础上解决好地价的分摊问题，一个地产项目的税务管理就成功了一半。如果增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。

5.要使普通标准住宅取得免税待遇，可将其增值率把持在20%以内，筹划的方式有两种：增加普通标准住宅的扣除项目金额;降低普通标准住宅的销售价格。房地产开发公司还可利用不同的投资方式获得较大的税务筹划空间，以此来减轻税负。

6.本文主要介绍了房地产企业常见的税务筹划技巧。股权收购拿地以股权收购方式拿地，股权溢价对土地增值税及所得税的影响。充分利用税率差别可认为房地产公司节约不少税金。

7.这就为房地产开发企业通过掌握价外费用进行营业税筹划提供了空间。