公司所得税费用怎么算(公司的所得税怎么计算)

1.该规定意味着纳税企业2008年企业所得税汇算清缴就必须按照新办法操作。

2.企业发生广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。关注二新旧政策衔接国税发[2009]31号第三十八条规定。20*2年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元，开发阶段符合资本化条件前的支出60万元，符合资本化条件后的支出400万元。

3.指按已动工开发成本对象占地面积占开发用地总面积的比例进行分配。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。假定甲公司在未来期间能产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异形成的所得税影响。

4.对应计入成本对象中的各项实际支出、预提费用、待摊费用等合理的划分为直接成本、间接成本和共同成本，并按规定将其合理的归集、分配至已完工成本对象、在建成本对象和未建成本对象。

5.对本期未完工和尚未建造的成本对象应当负担的成本费用，应按分别建立明细台帐，待开发产品完工后再予结算。

6.企业以换取开发产品为目的，将土地使用权投资其他企业房地产开发项目的，按以下规定进行处理：企业应在首次取得开发产品时，将其分解为转让土地使用权和购入开发产品两项经济业务进行所得税处理，并按应从该项目取得的开发产品(包括首次取得的和以后应取得的)的市场公允价值计算确认土地使用权转让所得或损失。

7.关注十计税成本核算程序企业计税成本核算的一般程序如下：对当期实际发生的各项支出，按其性质、经济用途及发生的地点、时间区进行整理、归类，并将其区分为应计入成本对象的成本和应在当期税前扣除的期间费用。凡开发合同或协议中约定分配项目利润的，应按以下规定进行处理：企业应将该项目形成的营业利润额并入当期应纳税所得额统一申报缴纳企业所得税，不得在税前分配该项目的利润。企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。

8.（3括号20*7年发生广告费2000万元，甲公司年度销售收入9800万元。

9.期内全部成本对象应负担的占地面积为期内开发用地占地面积减除应由各期成本对象共同负担的占地面积。

1.销售未完工开发产品取得的收入，至该项开发产品完工后，一律按本办法第九条规定的办法进行税务处理。借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配。单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配。

2.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，最高不得超过合同总金额的10%。如果没有税收优惠项目，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。应该是企业所得税吧，它是指企业收入减去成本、费用等可列支的部分后形成的利润，已经按照税法规定进行调增、调减处理后的应纳税所得额，然后按照税率（通常25%，小型微利企业20%，3万以下减半）计算出应缴的所得税。

3.土地使用权的取得成本还应加上应支付的补价款或减除应收到的补价款。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入损益的，在按规定据实扣除的基础上，可以按研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。不能因接受投资方投资额而在成本中摊销或在税前扣除相关的利息支出。

4.企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得未取得合法凭据的，不得计入计税成本，待实际取得合法凭据时，再按规定计入计税成本。

5.关注十三项预提费用可以扣除国税发[2009]31号第三十二条允许三项预提费用在预提时依法税前扣除对纳税人比较有利，也在一定程度上突破了以票控税的机械性规定。公司所得税费用，核算公司负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在暂时性差异。根据利润表本年累计数分项填写，投资收益的话，企业所得税亏损弥补明细表。

6.对期前已完工成本对象应负担的成本费用按已销开发产品、未销开发产品和固定资产进行分配，其中应由已销开发产品负担的部分，在当期纳税申报时进行扣除，未销开发产品应负担的成本费用待其实际销售时再予扣除。企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

1.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。

2.投资方取得该项目的营业利润应视同股息、红利进行相关的税务处理。换取的开发产品如为其他土地开发、建造的，接受投资的企业在投资交易发生时，按应付出开发产品市场公允价值和土地使用权转移过程中应支付的相关税费计算确认该项土地使用权的成本。企业所得税需要先算出企业应纳税所得额，然后按照税率计算出应缴的所得税。

3.除以下几项预提(应付)费用外。注意折旧的年限不要低于税法要求，要对固定资产分类再填表。

4.对本期已销开发产品的计税成本，准予在当期扣除，未销开发产品计税成本待其实际销售时再予扣除。还应按规定对在有关预提费用和待摊费用进行计量与确认。

5.应计入开发产品成本中的费用属于直接成本和能够分清成本对象的间接成本，直接计入成本对象，共同成本和不能分清负担对象的间接成本，应按受益的原则和配比的原则分配至各成本对象，具体分配方法可按以下规定选择其占地面积法。土地开发连结房地产开发的，属于一次性取得土地分期开发房地产的情况，其土地开发成本经商税务机关同意后可先按土地整体预算成本进行分配，待土地整体开发完毕再行调整。以公允价值计量资产纳税调整表。

6.企业、单位以股权的形式，将土地使用权投资企业的，接受投资的企业应在投资交易发生时，按该项土地使用权的市场公允价值和土地使用权转移过程中应支付的相关税费计算确认该项土地使用权的取得成本。

7.对本期已完工成本对象分类为开发产品和固定资产并对其计税成本进行结算。关注十计税成本核算的终止日国税发[2009]31号第三十五条规定，开发产品完工以后，企业可在完工年度企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日，指按已动工开发成本对象建筑面积占开发用地总建筑面积的比例进行分配。按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。

8.企业下列成本应按以下方法进行分配：土地成本，一般按占地面积法进行分配。

9.其中属于开发产品的，应按可售面积计算其单位工程成本，据此再计算已销开发产品计税成本和未销开发产品计税成本。暂时性差异是不影响所得税费用的金额。