茶叶企业所得税(茶叶的税率)

1.《国家税务总局关于公司＋农户经营模式企业所得税优惠问题的通知》（国家税务总局2010年第2号公告）规定，自2010年1月1日起，对以公司＋农户经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以按照《企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。企业种植观赏性植物，可以享受企业所得税减半征收的优惠。所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。

2.（4括号经营采摘、观光农业的农民专业合作社，从事农、林、牧、渔业项目的所得，可减免企业所得税。

3.（其它涉税事项已提供的，说明后可不重复提供）上年度城镇土地使用税缴税凭证的复印件。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

4.备注：中成药，税率为16%，不属于本货物的范围。企业委托其他企业或个人从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业项目取得的所得，可享受相应的税收优惠政策。企业从事林木的培育和种植的免税所得，是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得，包括企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期，对林木进行再培育取得的所得。

5.我公司能否享受企业所得税减免优惠。企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业所得税法实施条例第八十六条规定从事农、林、牧、渔业项目所得。

6.企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。本货物的征税范围包括各种毛茶(如红毛茶、绿毛茶、乌龙毛茶、白毛茶、黑毛茶等)。财税[2008]149号文件规定的油料植物初加工工序包括冷却、过滤等；糖料植物初加工工序包括过滤、吸附、解析、碳脱、浓缩、干燥等，其适用时间按照财税[2011]26号文件规定执行。

1.对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。企业受托从事实施条例第八十六条规定农、林、牧、渔业项目取得的收入，比照委托方享受相应的税收优惠政策。故你单位该项收入应作为应税收入计算缴纳企业所得税。

2.养殖本身不属于增值税的征收范围，根据增值税暂行条例第十六条的规定，农业生产者（包括从事农业生产的单位和个人）销售的自产农业产品（包括牧草、牛、羊等）不属于增值税范围。

3.上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

4.精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料，不属于本货物的征税范围。

5.减征企业所得税。申请停产停业减免的，提供区县级以上主管部门或工商部门的相关证明文件或材料。（依据：财税〔2012〕75号）对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

6.现行税收政策在优化土地资源配置、促进农业生产、鼓励新型经营主体发展、促进农产品流通、支持农业资源综合利用等方面实施了一系列优惠政策，助力贫困地区增强造血功能。企业从事农作物新品种选育的免税所得，是指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果，以及由这些成果形成的种子（苗）等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得。按照规定的税率征税的情况农业生产者用自产的茶青再经筛分，匀堆等工序精制而成的精制茶，不得按照农业生产者销售的自产农业产品免税的规定执行，应当按照规定的税率征税。

7.国家对农业方面的各项政策，需要我们去合理科学的去用，从而助力我国的乡村振兴战略。

8.国家不断加大创业就业政策支持力度，扩大小微企业优惠政策范围，加强对失业人员、残疾人等重点群体或特殊群体就业创业的政策扶持，有力增强了贫困地区群众脱贫致富的内生动力。操作办法：纳税人在季度或年度进行企业所得税纳税申报时，直接在申报表上填写不征税收入栏即可。

9.2017年1月6月取得利润140万元。国家税务总局二一年七月九日印送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。

10.企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策。

1.农、林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录（2011年版）》（国家发展和改革委员会令第9号）中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。操作办法：纳税人可持以下资料到主管税务机关办理。城镇土地使用税困难减免操作办法：纳税人可持以下资料到主管税务机关办理。

2.鉴于采取公司＋农户经营模式的企业，虽不直接从事畜禽的养殖，系委托农户饲养，并承担诸如市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险，公司和农户是劳务外包关系。

3.操作办法：企业应根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。

4.企业委托其他企业或个人从事规定的农、林、牧、渔业项目取得的所得，可享受相应的税收优惠政策。企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。该项目净所得为该项目取得的收入减除各项相关支出后的余额。

5.（5括号农民专业合作社用于临时性生产用房的城镇土地使用税和房产税，纳税确有困难的，可申请困难性减免。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

6.(国家税务总局2010年第2号公告）企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖，经过一定的生长周期，使其生物形态发生变化，且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的，可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠。企业从事实施条例第八十六条第项适用企业所得税减半优惠的种植、养殖项目，并直接进行初加工且符合农产品初加工目录范围的，企业应合理划分不同项目的各项成本、费用支出，分别核算种植、养殖项目和初加工项目的所得，并各按适用的政策享受税收优惠。(依据：财关税〔2016〕64号)承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食、大豆免征增值税，并可对免税业务开具增值税专用发票。