附加税的优惠政策(2017年附加税优惠政策)

1.对于营改增后差额征税的企业，如旅游业、劳务派遣等，是以扣除差额之前的销售额来判定是否销售减免增值税的，这与营改增前有较大差异。应按照《江苏省国家税务局个体工商户定期定额管理工作规程(试行)》(苏国税函(2007括号439号)文件规定执行。……关于税收征管取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。

2.前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

3.一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

4.取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的税收递延型商业养老保险费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。(1括号作为劳务费支出的要求：个人向单位提供劳务服务，属于增值税范畴，应开具普票或专票(代理人劳务)，应按照劳务报酬所得项目扣缴个人所得税。《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(总局公告2015年第61号)第三条规定，企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策，按照以下规定执行:(1括号查账征收企业。

5.税款由建立年金的单位代+扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。注意：使用增值税防伪税控系统开具发票的小规模企业，每月必须进行清卡操作。

1.根据优惠政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。

2.自然人申请代开发票，应税所得项目属于劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的，开票时不预缴个人所得税，其个人所得税由扣缴义务人按规定履行预扣预缴并办理全员全额扣缴申报，如果扣缴义务人未按规定履行预扣预缴义务，由纳税人按《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(2018年第62号)有关规定自行申报。小型、微型企业，是指根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定的小微企业。

3.员工内退取得企业发放的一次性补偿金，应按照上述文件规定缴纳个人所得税。

4.企业根据国家有关标准，凭出差人员取得的保险费发票报销实际发生的航空意外保险支出，不属于个人所得，不涉及缴纳个人所得税。

5.未缴纳社保的，不应限制企业所得税扣除和按照按工资、薪金所得项目缴纳个税的政策。计应纳税所得额不超过30万元(含)的，可以享受减半征税政策。对于按季申报的'纳税人，季营业额不超过9万元(含9万元)的，除以上情形外的亲属之间股权转让，若申报的转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可以核定其转让收入并计征个人所得税。

6.按照全年一次性奖金除以12的商数，对照综合所得的月度税率表，查找适用税率(月税率)和速算扣除数。

7.如果纳税人从两处取得综合所得(包括工薪)，且纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，按照税法规定，应当于次年3月1日至6月30日办理综合所得汇算清缴。

1.《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定，企业赠送的礼品是自产产品(服务)的，按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的，按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。其他合理方法主管税务机关采用以上方法核定股权转让收入存在困难的，可以采取其他合理方法核定。

2.体工商户可以在汇算清缴时申报专项附加扣除。本公告所称股权激励包括股票期权、股权期权、限制性股票、股票增值权、股权奖励以及其他因认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或者补贴。从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照工资、薪金所得项目和劳务报酬所得项目计征个人所得税。

3.居民个人从境外取得收入，需要并入综合所得或经营所得计算缴纳个人所得税，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额。……企业支付给员工结婚津贴，应按照工资薪金所得代扣代缴个人所得税。

4.《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策。

5.3《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)第一条规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并。