国际货运代理税收政策(国际货物运输代理服务税率是多少)

1.试点纳税人用于免征增值税项目的进项税额也不得抵扣。这个免税政策应该放在附件4《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》中。免税备案时应提供以下资料：（1括号《备案类减免税登记表》；（2括号与委托方签订货物运输代理合同的原件和复印件；（3括号与国际货物运输企业签订货物运输合同的原件和复印件；（4括号向国际货物运输企业支付的国际货物运输费用取得的单证或发票；（5括号支付国际货物运输费用的金融机构结算的单据；（6括号主管税务机关要求提供的其他资料。

2.根据纳税人自行开票的情况和税务机关代开发票情况，共有14个注意事项。

3.一个享受免税，一个不享受免税，以便更好应对106号文对国际货代的营改增问题。减免税事项需经主管国税机关核准，纳税人在接到《营改增税收减免登记备案告知书》后，方可办理免税申报。

4.从对下一道货代企业合理性的角度来看，第一种理解方式应该是更加符合实际一点。这里还有一个可能比较棘手的问题就是，对于从事一代的企业而言，其不能既直接从客户手中承接业务，又从二代手中承接业务。符合免税条件的间接代理公司需向主管税务机关报备后才能享受免税政策。

5.该企业应该享受享受免税的待遇。取得的增值税进项税额能否抵扣。不是大家在日常生活中所称的国际货物运输代理服务都可以享受差额征税或免税政策，只有符合106号文定义的国际货物运输代理才可以享受该文的政策。

6.在分析106号文对国际货运代理营改增税收政策前，106号文将国际货运代理免税的政策放在附件3的过渡政策中是不合适的。

1.从这里的定义就可以看出，106号文所定义的符合条件的国际货物运输代理服务只能是从事一代的企业，从而二代的企业是不能享受106号文差额征税或免税的政策的。享受免税政策的国际货代服务能否开具增值税专用发票。一代企业可能只能选择完全放弃免税待遇。

2.这里就体现为我们在营改增后对于与出口货物相关的劳务都应该给予增值税零税率或免税政策。该企业从事一代，符合106号文的规定，也符合免税的规定。

3.根据财税〔2013〕106号文件附件3规定，自2013年8月1日起，符合以下条件的国际货物运输代理服务（直接代理）可以享受增值税免税政策：（1括号试点纳税人提供国际货物运输代理服务，向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入，以及向国际运输承运人支付的国际运输费用，必须通过金融机构进行结算。（2括号2013年8月1日至财税〔2013〕106号文件发布之日前，已开具增值税专用发票的，应将专用发票追回后方可享受增值税免税政策。

4.符合106号文从事国际货物运输代理服务的企业，必须是直接而非间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续的业务。

5.如果试点纳税人在纳入营改增试点之日前已经按照有关政策规定享受了营业税税收优惠，在剩余税收优惠政策期限内，按照本规定享受有关增值税优惠。……上述增值税优惠政策除已规定期限的项目和第五条政策外，其他均在营改增试点期间执行。

6.系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印差额征税字样。根据财税〔2013〕106号文件附件3的相关规定，享受免税政策的国际货代服务不能开具增值税专用发票，如委托方索取发票的，试点纳税人应当就国际货物运输代理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票。

1.为了帮助企业进一步熟悉增值税业务，浙江财税12366特就国际货运代理服务营改增相关政策问题进行解答。

2.国际货代公司需要取得国际货运公司的发票（境内）或签收单据（境外），税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明，方可享受差额征税。

3.增值税专用发票的，应将专用发票追回后方可适用本规定。一般纳税人提供的国际货物运输代理服务，可选择差额征税，小规模纳税人提供的国际货运代理服务，不能选择差额征税。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。

4.符合免税条件的直接代理公司需向主管税务机关报备后才能享受免税政策。

5.根据国家税务总局公告2014年第42号规定，自2014年9月1日起，符合以下条件的国际货物运输代理服务（间接代理）可以享受增值税免税政策：试点纳税人提供国际货物运输代理服务，向委托人收取的全部代理服务收入，以及向其他代理人支付的全部代理费用，必须通过金融机构进行结算。因为对于从事二代的企业而言，他的确是接受的发货方或收货方的委托，是其又是通过另一家国际货运代理公司间接为委托人办理货物的国际运输服务的，不符合106号文对国际货物运输代理服务的定义，也就无法享受差额征税和免税的政策。只有这种方式，才保证了二代增值税待遇也更加合理。

6.政策依据：《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）差额征税开票纳税人自行开具增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印差额征税字样。国际货物运输代理服务能否享受增值税免税优惠政策。