个税年终一次性奖金(个税全年一次性奖金计税方法)

1.将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。计税办法可以简单概括为：一选择、二平均、三找率、四计算。假设没有使用过单独计税方式，（1括号如果没有使用过单独计税，您可以在两种计税方式中二选一。

2.公司预扣预缴年终奖个税的计算方法问题公司在预扣预缴个税时，一定要选择单独计税法申报，给员工年终奖计税选择权。

3.164号文件规定的2019年1月1日至2021年12月31日期间，是指税款所属期（全年一次性奖金的单位发放时间、个人取得时间），而非纳税申报期，更非全年一次性奖金的归属期。

4.将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。如果2021年1月1日以来，在单位发放全年一次性奖金（对应税款所属期2021年度）时，已经采用过全年一次性奖金计税办法计算缴纳个人所得税的，则在2021年度（税款所属期）不能再适用该项计税办法了。切勿为了少缴税搞所谓抢发筹划而招致无谓的涉税风险。

5.注意自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

6.2021年12月发放年终奖12610元，小李没有劳务报酬等其他综合所得收入。网友提企业年末一次性发放给企业退休人员的住房补贴，能否按照年终奖金扣税方法扣缴个人所得税。对于一些平时收入很少且年度工资总额不高的纳税人，如：全年工资薪金总额（包括年度一次性发放的奖金在内）扣除专项扣除后的余额，不足6万元的纳税人。

7.既考虑了高收入居民个人政策过渡的需要，也充分考虑了低收入居民个人的强烈呼声。（2括号如果已经使用过单独计税，则只能选择合并计税法进行计税。

1.税法基础讲解根据新政策，关于居民个人取得全年一次性奖金，在2023年底前，有两种计税方法：不并入当年综合所得，实施按月单独计税该方法俗称单独计税法，具体的计算方法是：以全年一次性奖金收入除以12所得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用的税率和速算扣除数，单独计算纳税。

2.课程内容金税四期下房开企业涉税政策解读与稽查应对金税四期即将上线，三大变化与一大缺陷并存，第一时间解读金四。如果按照合并计税法，则：全年预扣预缴应纳税所得额=（8000－5000－1000）*12+16000=40000元。案例中12月份工资5000元所的时间是2020年12月，年终奖20000元所得所属期间为2021年1月。

3.如果将一部分正常工资薪金所得也划入全年一次性奖金所得，兼顾综合所得和全年一次性奖金所得，则可以进一步降低税负，以达到税收筹划的目的。课程对象本课内容适应房地产企业财务总监、财务经理、税务经理、会计人员等各类专业人员。奖20000元均属于企业2020年的费用支出，12月份应计提费用25000，计入应付职工薪酬25000元。

4.工资薪金所得时间工资薪金所得的时间，是扣缴义务人支付纳税人应纳所得的时间，即纳税人实际取得收入的期间。

5.以上递延和拆分法，一定是在考虑年终奖和工资整体个税情况下做考虑，也就是说首先你要整体计算。《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。如后续出台政策规定可以自2022年1月1日再延续执行，则按新政策规定执行。

1.全年一次性奖金应纳税额=480元。当然实务中还有其他办法，是应当注意一些方法存在涉税风险。02政策解析新《个人所得税法》实行后，全年一次性奖金税收优惠政策有如下变化：纳税人有权选择适用或者不适用全年一次性奖金政策优惠过渡政策将选择权下放给纳税人，由纳税人根据自己的实际情况来决定，这是优惠政策中的大红包。

2.计税办法更加简化《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的新的全年一次性奖金计税办法，从适应新《个人所得税法》的居民个人综合所得按年计税的制度规定的角度，进行了简化、优化。

3.全年一次性奖金为16000元不并入综合所得，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

4.还是年终奖和工资合并计算个税划算，然后再来考虑年终奖单独计税的盲区问题。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。个税代扣应税时间企业产生代扣个人所得税义务的时间，按规定扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，即支付时产生代扣义务，不支付不产生代扣义务，遵循现金收付实现制。

5.全年一次性奖金计税办法的优势是单独计税，不与当期综合所得合并算税，从而分拆收入降低税率。

6.也叫做一分为二法，也就是把年终奖39000元年终奖，拆分为36000元年终奖和3000元工资。