固定资产报废税务备案(报废固定资产需要向税务局备案吗)

1.未取得合法的税前抵扣凭证，不能税前扣除，而且还要滞纳金。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。所得税汇算清缴，里面的数据就是汇算年报年度的，一般每年5月31日前申报上一年度的，报表里有时间。

2.展位费可在所得税前列支，不需纳税调整。《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号，以下简称25号公告）规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除；未经申报的损失，不得在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。

1.这部分应交增值税也是单独填入按简易办法计算的应纳税额中，与其他业务的应纳税额或期末留抵税额是分别计算的。

2.固定资产使用到期报废的损失，应当按清单申报的方式在企业所得税税前扣除。第十条规定：前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。展会展位费应计入营业费用，如未设营业费用科目，可计入管理费用。

1.可以直接计入销售费用处理的，最好再附上一个合同或协议。根据以上文件可知，补贴收入中核算的减免或返还的增值税。

2.应收账款年底超过财政规定规定可以计提坏账准备比例的部分要做纳税调整。

3.无偿调出固定资产属于企业的非日常活动，由此造成的损失，不能形成企业的费用，要计入营业外支出科目。

4.按4%的征收率减半征收的规定，只是对纳税人销售自己使用过的应税固定资产应交增值税的一种特殊计算征收办法，并不存在减免或返还增值税，也就不存在将减征的增值税计入补贴收入的必要。

5.可以一次性税前扣除的（只要展位的受益期是在一年内）无偿调出固定资产和处置出售固定资产的处理是一样的。