个人股东股权转让交税(个人股东转让股权个人所得税怎么缴纳)

1.在有以上这几种情形时，主管税务机关可以不按照股权转让协议等凭证载明的数额作为股权转让收入，而由主管税务机关自行核定股权转让收入。第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

2.自然人股东转让股权应当自完成股权转让的次月七日内到主管地方税务机关申报缴纳股权转让个人所得税。公司制企业分为有限责任公司和股份有限公司，在股份有限公司中股东可以是自然人，以股东投资的限额为准获得该有的股权和承担应有的责任。如果股权没有转让成功，取得的违约金收入不需缴纳个人所得税。

3.转让改组改制企业的量化资产股权的处理《国家税务总局关于关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》规定，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税，个人将股权转让时，应就其转让收入额减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按财产转让所得项目计征个人所得税。

4.个人所得税纳税(扣缴)申报的时间《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》办理纳税(扣缴)申报的时间进行了明确规定。

5.根据企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。纳税义务人为立据人，即转让人和受让人。对于股权转让来说，即以受让人为扣缴义务人。

6.《个人所得税法》第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。

1.根据《合同法》第四十四条第一款的规定，股权转让合同自成立时生效。

2.个人股权转让应纳税额的计算《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，按20%税率缴纳个人所得税，在股权转让交易中，转让方为所得人，即为纳税义务人，而受让股权的一方为支付所得的单位或者个人，即为扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务。被投资人的财产权主要体现投资财产所有权的外在形式，股权则主要代表投资财产所有权的核心内容。

3.股权计税成本是指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让价金额。

4.转让股权的计税成本=全部股权的计税成本*转让比例。再办理股权变更登记手续股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

5.股权是股东在初创公司中的投资份额，股权比例的大小，直接影响股东对公司的话语权和控制权，也是股东分红比例的依据。

1.计税依据明显偏低的判定及核定《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告2010年第27号)规定，个人股权转让计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用公告列举的方法核定，包括以下方式。个人所得税法第九条规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

2.参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。原价回购已转让股权的处理《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》规定，若股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，则转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。

3.对无偿转让股权行为的管理对于继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。所以二者虽然都是股权，两者之间仍有区别。

4.企业股权转让涉及的税收营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税;企业所得税：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)的规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。