企业避税案例及分析（外部篇）

1.合理利用税收优惠政策

在年末，企业可以通过合理利用税收优惠政策来依据降低税负，在符合法律规定的前提下尽量减少纳税金额。比如，对于科技型中小企业，可以优惠申请15%的税率缴纳企业所得税；对于高新技术企业，可以享受研发费用加计扣除、申请税收奖励城建税等优惠政策。此外，还有一些地方性的优惠政策，比如对于进口设备、节能环保设备等可以享受关税减免、增值税退税等政策。

2.合理调整资产负债表

在年末，企业可以通过调整资产负债表来依据降低应交所得税。例如，通过加快固定资产折旧速度来减少固定资产账面价值，从而依据降低应纳所得税；或者通过提前支付应付账款来减少损益表中的利润总额。

3.合理安排跨期经营

跨期经营是指企业通过调整经营活动时间、转移收益等方式，把应纳税所得从一个会计期间转移到另一个会计期间的行为。在年末，企业可以通过合理安排跨期经营来避免多缴税款。例如，对于利润较高的一年，可以将部分收益转移至下一年度实现，在减少当年所得税负的同时，也能够平稳地维持企业的运营。

4.合理规避风险

在进行避税操作时，企业需要注意规避税务风险。比如，在利用跨境资金流动性优势优化流动性结构时，要注意遵守外汇管制政策；在进行虚假报销、偷逃关税等行为时，要注意防范风险被发现和追究责任。

5.寻求专业机构支持

最后，在进行避税操作时，企业可以寻求专业机构的支持。这些机构通常具有更加深入的税务知识和丰富的操作经验，在帮助企业合理避税的同时也能够减少潜在的法律风险。

企业避税案例及分析（内部篇）

1.优化企业组织架构

在年底，企业可以通过优化企业组织架构来实现避税的目的。例如，可以将财务、采购、销售等职能进行整合，减少重复劳动和人力成本；或者进行资产重组、股权转让等行为，以获得资本利得和税收优惠。

2.合理开展税务筹划

税务筹划是指企业在合法合规的前提下，通过调整经营方式、税种选择等方式来依据降低纳税金额。在年底，企业可以通过合理开展税务筹划来实现避税的目的。例如，在公司所得税和个人所得税之间进行合理分配，以减少总体纳税金额；或者采取租赁、承包等方式来依据降低应纳增值税额。

3.合理利用各种减免政策

在年底，企业可以通过合理利用各种减免政策来实现避税的目的。比如，在符合条件的情况下申请享受增值税小规模纳税人申请税收奖励增值税政策，或者享受农产品销售税收优惠政策等。

4.合理安排企业内部资金流转

在年底，企业可以通过合理安排企业内部资金流转来实现避税的目的。例如，通过调整内部欠款关系和账期，使得应纳税所得分摊到多个会计期间中，以减少总体纳税金额。

5.加强风险管理和内控建设

最后，在进行避税操作时，企业需要加强风险管理和内控建设。这包括规范财务报表、加强检查审核、建立完善的风险防范机制等方面。只有健全的内控体系才能够有效地预防和化解潜在的法律风险。