收到税收优惠退回的所得税会计分录

1.背景介绍

为了鼓励企业发展以及促进经济增长，通常会推出一些税收优惠政策。这些政策可以让企业享受到一定的税收减免或者优惠。当企业获得税收优惠并在纳税时享受了相应的减免，如果后来政策发生变化或者企业出现某些情况导致不符合减免条件，那么之前享受的减免就需要进行调整并返还给。

2.会计处理

当企业需要将之前享受的税收优惠进行调整并返还给时，需要进行如下会计处理：

1. 借：应交所得税——代表企业需要向返还之前享受的税收优惠部分；
2. 贷：所得税费用——代表企业需要承担追缴所得税费用。

3.典型案例

某公司在2019年享受到了一笔100万元的研发费用加计扣除优惠，减免了30万元的所得税。但是，在2020年，该公司发现自己研发费用的计算方式存在问题，导致其当时享受的加计扣除优惠不符合条件，需要返还之前减免的30万元所得税。

那么在进行会计处理时，该公司需要进行如下分录：

1. 借：应交所得税30万元
2. 贷：所得税费用30万元

收到退回所得税会计分录

1.背景介绍

有时候，企业在缴纳所得税时可能会出现一些错误或者误解导致实际缴纳的税款多于应缴纳的税款。此时，企业可以通过向申请退回多余缴纳的部分来获得补偿。

2.会计处理

当企业收到退回所得税后，需要进行如下会计处理：

1. 借：银行存款——代表企业收到了退回的多余部分；
2. 贷：应交所得税——代表企业原本应该缴纳而实际没有缴纳的部分。

3.典型案例

某公司在2019年度实际缴纳的所得税为200万元，但是后来发现该公司当时计算所得税的方法有误，导致实际应缴纳的所得税只有180万元。在2020年，将多余缴纳的20万元退回给了该公司。

那么在进行会计处理时，该公司需要进行如下分录：

1. 借：银行存款20万元
2. 贷：应交所得税20万元

4.总结

以上两种情况分别是企业收到税收优惠退回和企业收到退回所得税的场景，并且在会计处理上也存在差异。企业需要根据实际情况进行相应的会计处理，并及时记录相关会计分录，以确保财务报表准确无误。