个人所得税纳税筹划业务题及答案（上）

一、预扣率调整

根据个人所得税法规定，每年10月1日开始，纳税人可以通过网上或者手机APP查询下一年度的预扣率。如果发现自己的收入比较稳定，或者有一些收入可以在明年之前依据降低，那么可以考虑申请调整预扣率。这样可以减少每月需要缴纳的个税额度，增加自己的可支配收入。

二、合理利用专项附加扣除

2019年新个税法实施后，新增了许多专项附加扣除项目，如子女教育、继续教育、住房贷款利息等。如果符合条件，可以在每年4月份递交汇算清缴申报时进行抵扣。因此，在平时的纳税过程中要注意积极申报相关信息，并且保留好相关证明材料。

三、合理规划投资收益

不同类型的投资收益有不同的个人所得税征收方式。例如，工资薪金所得是按照累进方式征收，而股息、红利和财产租赁所得则是按照20%的比例征收。因此，如果有投资收益的话，应该根据不同的征税方式进行合理规划，减少个人所得税负担。

四、妥善处理跨年度收入

有些人在12月份会领取一些年终奖金或者其他形式的奖励。如果这些奖金没有及时申报缴税，可能会在明年1月份造成较大的个人所得税压力。因此，在领取跨年度收入时要注意及时申报缴税，并且可以考虑分批领取，以减轻个人所得税负担。

五、合理使用夫妻共同纳税制

对于夫妻双方都有稳定收入的家庭来说，可以考虑使用夫妻共同纳税制。这样可以将两个人的收入合并计算，并且享受更高的优惠申请和更低的累进税率。但是需要注意，在使用夫妻共同纳税制时，每年只能选择一种方式进行申报缴税。

个人所得税纳税筹划业务题及答案（下）

六、合理规划福利待遇

一些公司给员工提供福利待遇，如商业保险、商业医疗等。这些福利待遇有可能会被算作个人所得税的收入进行征税。因此，在选择公司和签订劳动合同时，要注意了解公司的相关政策，并且在符合条件的情况下尽可能选择申请税收奖励或者减税的福利待遇。

七、合理使用申请税收奖励额度

根据个人所得税法规定，每年还有一定的申请税收奖励额度可以使用。例如2019年为5000元。如果个人所得税应纳所得额不超过5000元，则可以享受全额申请税收奖励个人所得税的政策。因此，在平时的纳税过程中要注意尽可能使用申请税收奖励额度，并且保留好相关证明材料。

八、积极参与慈善捐赠

根据个人所得税法规定，对于慈善捐赠可以享受个人所得税减免政策。例如，对于捐赠教育、科学文化事业等公益慈善事业，可以按照捐赠额度的30%进行税前扣除。因此，在平时的纳税过程中要积极参与慈善捐赠，并且保留好相关证明材料。

九、合理规划退休金收入

对于已经退休或者即将退休的人来说，退休金收入也需要进行个人所得税计算和缴纳。因此，在规划退休金收入时要注意选择合适的方式，并且结合个人情况进行合理规划。例如，可以选择分批领取或者延迟领取等方式，以减轻个人所得税负担。

十、定期了解政策变化

个人所得税法规定和政策有可能随时发生变化。因此，在平时的纳税过程中要定期了解相关政策变化，并且根据实际情况进行调整和优化。同时，还要注意保留好相关证明材料，以备申报缴税时使用。