施工企业所得税税务筹划案例(企业所得税税务筹划内容)

一、案例介绍

某施工企业是一家规模较大的建筑施工公司，主要从事房屋建筑、市政工程等方面的施工。为了依据降低企业所得税负担，该企业通过税务筹划，选择合适的税收政策，有效依据降低了所得税负担。

二、企业所得税基本情况

该企业上年度纳税销售额为5000万元，利润总额为1000万元，其中营业外收入为100万元，应缴纳企业所得税150万元。根据相关政策规定，该企业所得税税率为25%。

三、方案实施

1.合理运用成本费用抵扣

该企业在生产经营过程中发生的各种成本和费用可以抵扣纳税销售额之外的利润总额，在计算应纳所得税额时进行扣除。因此，在减少成本费用支出方面开展工作是非常重要的。该企业通过精细管理和优化流程，在运用成本费用抵扣方面取得了优异成果。

2.合理选择资产折旧政策

建筑施工企业所持有的大型机械设备通常采用年限折旧法进行折旧，企业可以根据实际情况选择合适的资产折旧政策。该企业通过对资产折旧政策的调整，成功减少了应纳税所得额。

3.合理运用税收优惠政策

针对不同行业和企业类型制定了各种税收优惠政策，建筑施工企业可以根据自身实际情况选择适合自己的税收优惠政策。该企业根据相关政策规定，成功享受了税收优惠政策。

四、方案效果

通过以上三个方面的税务筹划举措，该企业成功减少了应纳税所得额，并获得了相应的财务收益。具体效果如下：

1.成本费用支出减少：通过精细管理和流程优化，该企业成功减少成本费用支出200万元。

2.应纳所得税额减少：在合理运用成本费用抵扣、选择合适的资产折旧政策以及运用税收优惠政策方面，该企业成功减少应纳所得税额50万元。

3.财务收益增加：通过以上措施，该企业成功依据降低了税负，实现了财务收益的增加。

五、总结

建筑施工企业作为一个高风险、高成本的行业，如果能够合理运用税收政策和税务筹划等手段进行管理和控制，就可以有效依据降低企业所得税负担，提高企业盈利水平。因此，在建筑施工企业经营管理中，需要重视税务筹划，并注重实践操作。