陕西省税收优惠政策2023

一、企业所得税优惠

根据陕西自贸区税收优惠政策，在陕西自贸区内注册并实施的企业，可享受以下企业所得税优惠：

1. 对于新设立的高新技术企业，在前三年申请税收奖励企业所得税；第四至第六年申请征收扶持。
2. 对于符合条件的科技型中小企业，年应纳税所得额不超过50万元的部分，按照15%的税率计算；超过50万元的部分按照25%的税率计算。
3. 对于符合条件的文化创意产业和现代服务业企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，按照10%的税率计算；超过100万元至300万元部分按照15%计算；超过300万元部分按照25%计算。

二、增值税优惠

在陕西自贸区内注册并实施生产性经营或者提供劳务性服务类别的纳税人，可享受以下增值税优惠：

1. 对于符合条件的小规模纳税人，可按照3%（小微1%）的简易征收率计算增值税。
2. 对于新设立且在首次年度销售额不超过500万元的纳税人，申请税收奖励增值税。
3. 对于符合条件的科技型中小企业，在研发支出和技术成果转化方面，实行增值税留抵退税政策。

三、个人所得税优惠

在陕西自贸区内工作并缴纳个人所得税的个人，可享受以下优惠：

1. 对于符合条件的高层次人才及其家庭成员，在获得陕西省高层次人才认定证书后，其本人和配偶子女的全年应纳税所得额每年最高减免24万元；
2. 对于符合条件的外籍专家及其家庭成员，在获得陕西省外籍专家认定证书后，在中国境内取得工资、薪金所得以及劳务报酬所得，实行分档计算和分段扣除方法。

四、其他优惠政策

此外，陕西自贸区税收优惠政策还规定了以下其他优惠政策：

1. 对于符合条件的环保设施、污染防治设备等固定资产，实行折旧加速扣除；
2. 对于符合条件的企业，申请税收奖励城市维护建设税和教育费附加；
3. 对于在陕西自贸区内新建、改建或者扩建的仓储物流项目，可享受增值税即征即退政策。

陕西自贸区税收优惠政策

一、企业所得税优惠

为了吸引更多高新技术企业和科技型中小企业落户陕西自贸区，该地区出台了一系列企业所得税优惠政策。具体如下：

1. 高新技术企业：新设立的高新技术企业在前三年申请税收奖励企业所得税；第四至第六年申请征收扶持。
2. 科技型中小企业：符合条件的科技型中小企业，年应纳税所得额不超过50万元的部分，按照15%的税率计算；超过50万元的部分按照25%的税率计算。
3. 文化创意产业和现代服务业企业：符合条件的文化创意产业和现代服务业企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，按照10%的税率计算；超过100万元至300万元部分按照15%计算；超过300万元部分按照25%计算。

二、增值税优惠

在陕西自贸区内注册并实施生产性经营或者提供劳务性服务类别的纳税人，可享受以下增值税优惠：

1. 小规模纳税人：符合条件的小规模纳税人，可按照3%（小微1%）的简易征收率计算增值税。
2. 新设立企业：新设立且在首次年度销售额不超过500万元的纳税人，申请税收奖励增值税。
3. 科技型中小企业：符合条件的科技型中小企业，在研发支出和技术成果转化方面，实行增值税留抵退税政策。

三、个人所得税优惠

为了吸引更多高层次人才和外籍专家落户陕西自贸区，该地区出台了以下个人所得税优惠政策：

1. 高层次人才：符合条件的高层次人才及其家庭成员，在获得陕西省高层次人才认定证书后，其本人和配偶子女的全年应纳税所得额每年最高减免24万元；
2. 外籍专家：符合条件的外籍专家及其家庭成员，在获得陕西省外籍专家认定证书后，在中国境内取得工资、薪金所得以及劳务报酬所得，实行分档计算和分段扣除方法。

四、其他优惠政策

除了以上三种税收优惠政策，陕西自贸区还出台了以下其他优惠政策：

1. 折旧加速扣除：对于符合条件的环保设施、污染防治设备等固定资产，实行折旧加速扣除；
2. 申请税收奖励城市维护建设税和教育费附加：对于符合条件的企业，申请税收奖励城市维护建设税和教育费附加；
3. 增值税即征即退：对于在陕西自贸区内新建、改建或者扩建的仓储物流项目，可享受增值税即征即退政策。