上海自贸区公司进项税怎么抵扣(16种不能抵扣进项税额)

1.进项税抵扣的概念

进项税抵扣是指企业在购买商品或接受服务时，支付的增值税可以作为应纳增值税的减免项目，从而减少企业需要交纳的增值税额。在上海自贸区公司中，进项税抵扣是非常重要的财务管理手段。

2.可以抵扣的进项税种类

上海自贸区公司可以抵扣除了以下16种情况外的所有进项税：

• 1.违法行为罚款、没收所得款等支出发生时缴纳的罚款和没收所得款部分；
• 2.股权投资损失；
• 3.非正常损失；
• 4.股权转让收益；
• 5.债券利息支出中超过规定标准部分；
• 6.债券转让收益；
• 7.购买不动产后所产生的土地增值税部分；
• 8.对外提供免费住宿、用电、用水等待遇的发生的增值税；
• 9.对外提供免费或者优惠的物资、服务等待遇的发生的增值税；
• 10.用于购买和维护不动产的进项税；
• 11.未按规定抵扣进项税和退税后再次采取抵扣行为；
• 12.转让受赠无形资产后所得款项中超过原取得成本部分；
• 13.不符合规定标准的员工福利支出中超过规定标准部分；
• 14.同一销售方开具多张虚假发票或者同一销售方开具多张发票金额相同且日期相近，明显属于虚开发票的行为所对应的增值税；
• 15.经有关部门认定，不能作为进项税额抵扣项目的其他支出。

3.进项税抵扣的条件

企业在进行进项税抵扣时，需要同时满足以下三个条件：

• 1.取得用于计算应纳增值税额的专门票据，如普通发票、专用发票等；
• 2.所购进的商品或接受服务必须与企业生产经营活动有直接关系；
• 3.购买商品或接受服务的金额必须已经支付，并在税务机关认定有效期内。

4.进项税抵扣的方法

企业在进行进项税抵扣时，可以采取以下两种方式：

• 1.抵扣法：即通过将购进商品或接受服务的增值税额减少，来实现减免应纳增值税的目的。具体操作需要按照规定标准进行计算和申报。
• 2.前置税法：即将发生于企业生产经营活动中的增值税先行列支成本或费用，在计算应纳增值税时予以扣除。这种方式适用于企业主要从事非金融服务业或者不动产销售、租赁等行业，且进项税额较大的情况。

5.进项税抵扣注意事项

在进行进项税抵扣时，上海自贸区公司需要注意以下几点：

• 1.按照规定标准计算和申报进项税抵扣，严格遵守税务机关的相关规定；
• 2.进项税抵扣的专门票据必须与实际购进商品或接受服务的情况相符，并确保票据真实有效；
• 3.在进行前置税法时，需要注意收入确认和成本费用分摊等会计核算问题；
• 4.针对不同的行业和企业类型，可以选择适合自己的进项税抵扣方式。

6.总结

作为上海自贸区公司财务管理中非常重要的一部分，进项税抵扣需要企业严格遵守规定标准，并根据自身实际情况选择适合自己的抵扣方式。同时，在进行抵扣操作时也需要注意专门票据真实有效、收入确认和成本费用分摊等会计核算问题。