2023个人所得税纳税筹划案例

1.合理分配收入

个人所得税是按照个人收入大小来计算的，因此合理分配收入可以使纳税人减少缴纳的税款。例如，如果一个家庭有两位工作人员，一位年薪30万元，另一位年薪10万元，假设两人平均分配收入，则每人按15万元计算个人所得税。但是如果将家庭支出和负担情况考虑进去，一方面可以让高收入者多承担一些支出，另一方面低收入者可以享受更多减免政策。

2.合理选择投资品种

投资有风险，不同的投资品种也对应着不同的风险和回报。在选择投资品种时需要权衡风险与回报，并在保证安全性的前提下尽可能追求高回报。例如，在股票市场中进行短线交易或者期货交易能够获得高额利润，但风险也较大；而债券市场相对稳定但利润有限。

3.合理使用个人所得税抵扣项目

个人所得税法规定了一些可以抵扣的项目，包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。在纳税时需要合理使用这些抵扣项目，以减少应缴纳的税款。

4.合理规避税收风险

在遵守法律法规的前提下，合理规避税收风险也是一种筹划手段。例如，在投资中可以选择税收优惠政策较多的行业或地区进行投资；在转移财产时可以使用赠与等方式减少应缴纳的个人所得税。

5.合理安排个人收入结构

个人收入结构对应着不同的计算方法和税率。例如，如果一个人年薪为50万元，则按照以往个人所得税法需要缴纳27.075万元的个人所得税；但如果将这50万元分成两份，分别为30万元和20万元，则每份按照不同的计算方法和税率计算个人所得税，最终缴纳的总额可能会减少。

个人所得税避税案例

1.利用年终奖金进行合理投资

许多公司的年终奖金都是在一年的最后一个月发放，而个人所得税是按照当月实际收入计算的。因此，纳税人可以将一部分年终奖用于投资，例如购买优质基金或债券等理财产品，以减少应缴纳的个人所得税。

2.合理使用住房公积金

住房公积金是一种可以抵扣个人所得税的项目，在缴纳住房公积金时可以享受税前扣除。因此，在选择住房时可以考虑购买符合条件的商品房，并适当提高住房公积金缴存比例以减少应缴纳的个人所得税。

3.捐赠慈善机构

捐赠慈善机构也是一种合理避税方式。根据以往法规，对于向慈善机构捐赠超过1万元的个人，可以在纳税时享受相应数额的减免。因此，在有余钱时可以选择向慈善机构捐赠来减少自己应缴纳的个人所得税。

4.合理规划年度收入

个人所得税是按照年度收入计算的，因此在规划自己的年度收入时需要考虑到税率和计算方法。例如，在年底之前可以选择多领一些工资或者提前发放奖金，以减少应缴纳的个人所得税。

5.合理使用子女教育等抵扣项目

个人所得税法规定了一些可以抵扣的项目，包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。在纳税时需要合理使用这些抵扣项目，以减少应缴纳的税款。