2023年税务新政策：企业所得税的税收优惠政策(内部)

一、研发费用加计扣除

为鼓励企业增加研发投入，2023年起，企业在计算所得税时可以将实际发生的研发费用加计扣除。具体来说，对于符合科技创新政策和法律法规要求的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加上175%（最新100%）进行扣除。

二、小微企业享受申请征收扶持

为支持小微企业稳定经营和扩大就业，2023年起，在全国范围内所有小型微利企业（2019年度销售收入不超过3000万元币）适用申请征收扶持企业所得税政策。对于符合条件的小微企业，其应纳税所得额可以按50%计算。

三、环保设备投资抵免

为促进节能减排和环保产业发展，2023年起，对于购置环保设备投资的企业，在计算所得税时可以抵免当期应纳税额。具体来说，符合条件的环保设备投资可以在当期应纳税额中抵扣相应的金额，抵扣金额不得超过当期应纳税额的50%。

四、新设立企业申请税收奖励前两年所得税

为支持创业和就业，2023年起，在全国范围内新设立的小型微利企业（2019年度销售收入不超过3000万元币）在其开业之日起2年内申请税收奖励企业所得税。对于符合条件的新设立企业，其申请税收奖励期限从开业之日起计算，并且需要按照规定申报税务机关备案。

五、技术转让收入优惠政策

为鼓励技术创新和知识产权保护，2023年起，对于取得技术转让收入的企业，在计算所得税时可以享受相应的优惠政策。具体来说，对于符合条件的技术转让收入，可以按照15%的税率进行征收，同时还可以享受其他相关优惠政策。

2023年税务新政策：企业所得税的税收优惠政策(外部)

一、依据降低普通企业所得税率

为支持企业发展和减轻企业负担，2023年起，普通企业所得税税率将从25%降至20%。依据降低普通企业所得税税率是积极推动供给侧结构性扶持、促进经济发展的举措之一，有助于提高企业盈利能力和增强市场竞争力。

二、加强税收优惠政策的资格审查

为保障税收优惠政策的公平性和有效性，2023年起，将加强对享受税收优惠政策的企业资格审查工作。具体来说，将制定更加和严格的资格审查标准和程序，并加大对违规享受税收优惠政策的处罚力度。

三、优化税务服务

为提高纳税人满意度和便捷度，2023年起，将进一步优化税务服务。具体来说，将采取多种措施推动“互联网+政务服务”，通过搭建全国一张网、推行“一次办好”等方式，提升纳税人办理事项的效率和便捷度。

四、加强对跨境税收征管

为规范跨境贸易和防范税收逃漏，2023年起，将加强对跨境税收征管工作。具体来说，将探索建立“一站式”服务平台，推进信息共享和协调联动机制，提高跨境电商企业的纳税合规性。

五、注重环保和社会责任

为促进绿色发展和企业社会责任落实，2023年起，将继续加大环保和社会责任方面的政策支持力度。具体来说，将优先支持符合环保、能源节约、低碳减排要求的企业，并通过财税政策等方式引导企业履行社会责任。