即征即退与税收返还(即征即退所得税处理)（专业/解析）

1.什么是即征即退？

即征即退是指企业在销售货物或者提供应税劳务的过程中，按照规定直接预扣应纳税额，同时也可以在同期内抵扣输入税额。

2.即征即退的优点

（1）依据降低企业经营成本。由于企业可以直接在销售和采购环节实现税收的结算，所以不需要像一般纳税人那样在缴纳完全应税额后再去抵扣进项税款，从而减少了企业经营成本。

（2）提高了资金使用效率。由于企业可以直接抵扣进项税款，所以相当于节约了缴纳销售税款的资金，这些资金可以用于生产、经营等方面。

3.即征即退的适用范围

目前对即征即退政策作出了规定：只有符合以下条件之一的纳税人才能享受即征即退政策：

（1）月销售额不超过30万元；

（2）从事交通运输、建筑安装、餐饮服务、娱乐服务等行业的纳税人；

（3）与签订了PPP等合同的纳税人；

（4）其他符合条件的纳税人。

4.即征即退所得税处理

对于企业来说，即征即退政策只适用于增值税。而在所得税方面，即征即退是指企业按照实际利润额支付应纳所得税后，再由财政部门根据规定予以返还。

具体操作方式是：纳税人在办理年度汇算清缴时，将当年已按照最新税收政策文件执行的所得税额和应该享受返还的金额填入企业所得税年度汇算清缴申报表中，并提交到主管税务机关审核。如果审核通过，则企业收到财政部门返还的应纳所得税款。

5.税收返还优点

（1）提高了企业经营效益。减少了不必要的负担，使企业更加专注于生产经营活动，提升了经济效益。

（2）改善了资金流动性。企业可以将获得的资金用于扩大生产经营，提高资金使用效率。

（3）优化了税收管理。由于税收返还能够减少企业的负担，有助于促进企业的发展，同时也能有效地规范纳税人的行为。

6.税收返还申请流程

（1）填写企业所得税年度汇算清缴申报表并提交主管税务机关审核；

（2）主管税务机关审核通过后，将申请报送上级财政部门；

（3）财政部门核实后，将应返还的所得税款直接打入企业指定的银行账户中。

7.总结

即征即退和税收返还都是对纳税人实施优惠政策的方式之一，能够有效地减轻企业负担，优化经营环境。但是在享受这些政策时，纳税人需要严格遵守相关法律法规和规章，确保自身合法权益不受损失。