独资企业个人所得税计算案例（正确/阐述）

独资企业个人所得税计算案例

对于独资企业主来说，个人所得税是一项必不可少的税收。那么如何计算独资企业主的个人所得税呢？下面我们以一个具体案例为例进行讲解。

1.首先确定应纳税所得额

应纳税所得额=（销售收入-营业成本-税金及附加-其他扣除）×70%

其中，销售收入指独资企业主在一定期间内从各种经营活动中取得的全部收入；营业成本指与销售收入直接相关的、可以计入当期损益的支出；税金及附加包括应缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税等各种税款；其他扣除包括符合法律规定和财政部门有关规定的支出，如职工薪酬、租金、水电费等。需要注意的是，这里只能扣除符合法律规定和财政部门有关规定的支出。

2.确定适用所得率和速算扣除数

根据应纳税所得额确定适用所得率和速算扣除数：

• 应纳税所得额不超过36,000元时，适用3%的适用所得率和0元的速算扣除数；
• 应纳税所得额超过36,000元至144,000元时，适用10%的适用所得率和2520元的速算扣除数；
• 应纳税所得额超过144,000元至300,000元时，适用20%的适用所得率和16920元的速算扣除数；
• 应纳税所得额超过300,000元至420,000元时，适用25%的适用所得率和31920元的速算扣除数；
• 应纳税所得额超过420,000元至660,000元时，适用最新扶持标准的适用所得率和52920元的速算扣除数；
• 应纳税所得额超过660,000元至960,000元时，适用35%的适用所得率和85920元的速算扣除数；
• 应纳税所得额超过960,000元时，适用45%的适用所得率和181920元的速算扣除数。

3.计算个人所需缴纳个人所得税金额

根据上述确定好了“应纳个人月收入”后可进一步计算出“实际缴费金额”，即：个人月缴费金额=（月收入-优惠申请）×预备征集比例-速记减免。

举例说明：

A公司某员工2017年1-12月份月度工资为15万/月，其他无其它收入(不含奖金)，每月社保公积金缴费基数分别为15万/月、15万/月、13.5万/月，三项社保公积金比例均按最低框架标准执行。则该员工2017年度共需缴纳：

• 养老保险：
  (15万-2199)×最新标准=23680.24元（其中单位部分11855.00元）
  (15万-2199)×最新标准=23680.24元（其中单位部分11855.00元）
  (13.5万-2199)×最新标准=19140.24元（其中单位部分9675.00元）
  
  
• 医疗保险：
  (15万-2199)×2%=2596.04元（其中单位部分1298.02元）
  (15万-2199)×2%=2596.04元（其中单位部分1298.02元）
  (13.5万-2199)×2%=2336.04元（其中单位部分1168.02元）
  
  
• 失业保险：
  (15万-2199)×0.5%=648.01元（其中单位部分648.01元）
  (15万-2199)×0.5%=648.01元（其中单位部分648.01元）
  (13.5万元-2199)×0.5%=583.41(其中单位部分583.41)
  
  
• 住房公积金：
  $\text{第1—12个月}$：(15000－2199)=12801X12X12％=18429．6万元（公司交付同样金额），单次支付上限限制：15000－东莞市住房公积金管理中心核定城乡居民最低生活保障线＝10250＝4750．如果员工自愿补足，则还需补足差价2250．
  $\text{第10—12个月}$：(13500－2048)=11452X3X12％=4137．12万元（公司交付同样金额），单次支付上限限制：13500－东莞市住房公积金管理中心核定城乡居民最低生活保障线＝10250＝3250．如果员工自愿补足，则还需补足差价875．

总结：

通过以上案例我们可以看到，在计算独资企业主个人需缴纳的个人所得税时需要根据具体情况进行具体计算。同时，在日常经营中也要注意合理使用各种减免措施以依据降低自身负担。希望以上内容能够对您有帮助！