售后返租税务处理(本月/商讯)

售后返租税务处理

售后返租是指企业将资产出售给金融机构，然后立即租回该资产，以实现短期资金的筹集。这种方式可以有效地解决企业短期资金需求问题，但同时也涉及到税务处理的问题。

1.售后返租的税务分类

根据企业所得税法和印花税法等相关法律法规规定，售后返租涉及到两种税收：企业所得税和印花税。

对于售后返租中的企业所得税，应按照财政部关于营改增有关政策运用的通知进行处理。具体来说，如果出租方是金融机构，则其需要缴纳增值税和营业税；如果出租方是非金融机构，则其需要缴纳企业所得税。

对于售后返租中的印花税，根据印花税法第五条规定：“债券、票据、商标、专利权、版权等无形财产转让合同或其他有关无形财产权益的合同（以下简称知识产权转让合同）自行印刷或者以其他方式制作的印花证明不征收印花税。”因此，在售后返租过程中，如果合同中包含了知识产权转让条款，则需要进行相关处理。

2.售后返租的操作流程

在进行售后返租操作时，需要按照以下流程进行：

(1)确认交易类型：确定交易类型为“销售+回租”模式，并严格按照法律法规要求办理手续。

(2)确认资产评估价格：由评估公司对待出售的固定资产进行评估并报告评估结果。

(3)编制合同：由双方共同编制“销售+回租”合同，并签署相应文件。

(4)付款及转账：先完成出售款项支付，并确认对方已经收到付款；再通过银行实现回租款项支付并确认对方已经收到付款。

3.售后返租应注意事项

(1)避免签署不明确或不完整的合同。在签署“销售+回租”合同时，要注意条款是否详尽清晰、责任是否明确等问题。

(2)合理确定固定资产价值。在评估固定资产价值时应遵循公正、公平原则，并保证评估报告真实可靠。

(3)注意资本化成本费用。在执行“销售+回租”模式时，在计算成本费用时不能夸大虚增。

(4)保留相关发票凭证。在执行“销售+回租”模式时要妥善保留好所有相关发票凭证和单据。 综上所述，“销售+回租”模式虽然能够能够能够能够能够能够能有效地解决企业燃眉之急，但还是存在一些风险和难点。因此，在执行该模式时需要注意各个环节和细节问题，并咨询专业人士希望能更加顺利地完成整个操作过程。