咨询费企业所得税如何列支（深度/解析）

咨询费企业所得税如何列支

企业在开展经营活动的过程中，难免需要向专业机构或个人咨询相关问题，这些咨询费用在企业所得税的申报中应该如何列支呢？以下是具体解答：

1.咨询费用的定义

按照财政部关于全面推进增值税扶持有关事项的规定，咨询服务是指提供经济、法律、技术等方面的意见和建议，协助被服务对象决策和处理问题的服务行为。

2.咨询费用的性质

根据企业会计准则第8号——非货币性资产，在发生时应当按照实际交付或者使用时对其进行估价，并将其作为非货币性资产计量入账。因此，在企业会计核算中，咨询费用属于非货币性资产。

3.咨询费用的纳税方式

在纳税时，咨询费用应该确认为当期成本或待摊费用。如果按照待摊费用来处理，则应该在发生后，在预计使用期内进行逐月分摊；如果按照当期成本来处理，则可以在确认后直接计入当期成本。

4.咨询费用列支的限制条件

值得注意的是，在列支咨询费用时，需要满足两个条件：

(1)能够证明与生产经营活动有关联。也就是说，必须能够证明这些咨询信息是必要且直接相关于公司经营活动中出现的问题。

(2)能够证明合理性。即使符合第一个条件，也必须能够证明这些咨询服务收取的价格合理。否则，在税务审查时容易出现问题。

5.如何填写企业所得税申报表

(1)填写项目：其他扣除项目下面“其他”栏目。

(2)记录方法：

• a.待摊费用记录方法：借：待摊科目；贷：银行存款/现金科目。
• b.当期成本记录方法：借：管理费/销售费/财务费等科目；贷：银行存款/现金科目。

结论：

综上所述，企业在纳税时需要对咨询服务收取的相关信息进行核对以及合理化处理，并根据不同情况采取不同方式进行记录。同时，在日常管理中需加强对各项收支情况及相关凭证材料记录以备查验。以上仅供参考，请依据实际情况灵活运用并结合会计准则和税收法规进行操作。