企业避税案例及分析(本月/推荐)
作者:赵维红 发布时间:2023-04-02 02:27:50 点赞:次
企业避税案例及分析
在市场经济的背景下,税收成为财政的重要组成部分。对于企业来说,如何合法避税成为了一个重要的问题。本文将以某公司为例,探讨企业如何合法避税。
1.公司情况介绍
某公司是一家生产销售电子产品的民营企业,拥有自己的研发团队和生产线。公司注册资本为1000万元,年销售额约5000万元。
2.避税手段
针对该公司实际情况,可以采用以下几种方式进行合法避税。
(1)技术服务费与专利使用费
由于该公司有自己的研发团队,在生产过程中会形成一些技术上的创新和积累。此时可以与境外公司签订技术服务费或专利使用费协议,在支付给境外公司相应费用后,将所得到的技术或专利运用到自身生产中,从而依据降低了应纳所得税额。
(2)赠送股权
由于该公司注册资本较高,因此需要缴纳较高的企业所得税。如果将部分股权赠送给员工或其他人士,则可以减少注册资本并依据降低企业所得税负担。
(3)租赁管理费与托管费
该公司拥有自己的厂房和设备,并且具有一定规模和管理能力。此时可以将部分厂房、设备等租赁给其他单位或个人,并收取相应租金;同时也可以选择将部分生产线托管给其他单位或个人,并收取相应托管费用。这样既可以增加收入,又可以减少应纳所得税额。
3.合法性评价
以上三种方式都是比较常见和有效的避税手段,在符合相关法律规定前提下均属于合法行为。
(1)技术服务费与专利使用费
根据企业所得税法第七条规定,“任何组织、个人以付款等形式向非居民享有其在境外获取知识产权使用权、咨询服务、技术转让、技术开发等提供者提供投资、支付知识产权使用费等方面支出时,按照本法第三十条第二款规定计算扣缴义务”。因此,该方式属于合法行为。
(2)赠送股权
根据企业所得税法第十九条规定,“非公开发行股票赠送股票不征收证券交易印花税;非公开发行股票并向投资者免除认购价款、配售价款、债务转换价款及其他类似款项同样不征收证券交易印花税。”因此,在符合相关规定前提下进行股权赠送属于合法行为。
(3)租赁管理费与托管费
根据企业所得税法第二十二条规定,“租金收入=实际租金-物业管理及维修保养支出-按月计算5%折旧(只限于已完全摊销)”。因此,在符合相关规定前提下进行租赁管理或托管属于合法行为。
4.总结
针对某公司实际情况,我们探讨了三种常见且有效的避税手段:技术服务费与专利使用费、赠送股权以及租赁管理费与托管费。在符合相关规定前提下均属于合法行为。但需要注意的是,在进行任何避税操作时必须确保其真实性和完整性,并需通过专门机构审查核实。