施工企业税收筹划案例（解答/周详）

施工企业税收筹划案例

税收筹划是指企业根据的税收政策规定，通过合理组织财务、账务和经营活动等方式，依据降低纳税负担，提高资金利用效率，实现经济效益与社会效益的最大化。下面以某施工企业为例，介绍一些有效的税收筹划措施。

1.合理选择计税方法

施工企业可以根据自身经营特点和所得情况，合理选择计税方法。通常有查账征收法和简易征收法两种方式。查账征收法适用于年销售额超过500万元或者年利润总额超过300万元的企业；而简易征收法适用于年销售额不超过500万元或者年利润总额不超过300万元的小型微利企业。因此，若该企业符合简易征收法条件，则选择简易征收法可以减少纳税负担。

2.合理使用成本费用加计扣除

成本费用加计扣除是指在计算所得税时，在纳税前将生产、经营中的各项成本费用予以调整，在原来费用基础上再加上一定比例作为加计扣除项目。对于建筑施工行业来说，各种材料、设备、人员等成本相对较高，因此该企业可以充分运用这一政策进行合理的成本费用加计扣除。同时还要注意相关证明文件及时保存以备查验。

3.合理使用折旧摊销优惠

折旧摊销是指资产在其使用寿命内按照固定规则进行定期减值处理，并将其分摊到每个会计期间中。对于施工企业来说，固定资产相对较多且价值较高。因此该企业可以通过合理运用折旧摊销优惠政策，在纳税前将固定资产价值进行分摊并减少应纳所得税额度。

4.积极开展技术研发活动

近年来鼓励科技研发和创新活动，并给予相关政策支持和优惠措施。作为建筑施工行业的重要参与者之一，该企业可以积极开展技术研发活动并取得相应专利权或软件着作权等知识产权，并申请享受相关政策支持和优惠措施（如高新技术企业认定、研发费用加计扣除等）。

5.采取跨地区投资布局

跨地区投资布局是指在多个地区进行投资和经营活动，并依据各地区不同的补贴、优惠政策等条件进行资源配置及经济效益最大化布局。对于建筑施工行业来说，市场及资源分散情况普遍较严重。因此该企业可以采取跨地区投资布局方式，在多个地区开展项目投资及建设，并充分利用各地优惠政策依据降低纳税负担。

总结

以上五个方面都是有效的税收筹划措施，在实际操作中需要结合自身实际情况具体实现，并注意与相关部门沟通及时咨询确认相关政策执行细节和流程要求。