所得税税收优惠的记忆（清晰/表述）

所得税税收优惠的记忆

个人所得税是按照个人所得额的不同档次逐级征收的。而为了鼓励个人积极投资创业和支持慈善事业，对部分行为给予了税收优惠政策。下面就让我们一起回顾一下这些优惠政策吧。

1.教育、医疗、住房贷款利息等专项附加扣除

根据个人所得税法规定，缴纳教育、医疗、住房贷款利息等专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时直接扣除，减轻纳税人的负担。

例如，在2019年7月以前购买首套不超过90平方米的普通住房且未享受过其他城市购房补贴政策的纳税人，可以在申报时享受每月1000元的住房贷款利息抵扣；对于子女接受学前教育、非全日制本科及以下学历教育和普通高中教育的纳税人来说，则可以分别享受每月1000元、800元和500元的专项附加扣除。

2.股票、基金等证券投资收益申请税收优惠个人所得税

自2019年1月1日起，关于修改〈个人所得税法〉的决定正式实施，其中明确规定：境内上市公司派发现金股利或者通过增发新股引起投资者权益变动取得的收入申请税收优惠个人所得税；同时，在四大证券交易所上市交易并持有满一年后出售获利部分也可申请税收优惠个人所得税。

此外，自2020年1月1日起，关于印发〈完善促进消费机制实施方案（2019-2020年）〉的通知提出将试点范围扩大至公募基金、企业债券等多种金融产品，并将申请税收优惠期限延长至5年。

3.科技型企业认定后可享受更多减免优惠

根据促进科技成果转化法，经过科技型中小企业认定后，不仅可以获得科研项目经费补助以及知识产权保护支持等政策支持，还可以在缴纳企业所得税时享受更多减免优惠。例如，在计算应纳企业所得额时可从当期发生费用中直接扣除研究开发费用总额最新扶持标准以上部分，并按照15%的比例抵扣当期应纳企业所得税。

4.对捐赠慈善等公益行为给予适当奖励

根据慈善法，捐赠慈善组织或者其他公益事业单位并符合相关条件的自然人，在计算应纳个人所得税时可以获得相应数额的减免或者优惠。具体来说：

• 对于捐赠金额不超过累计收入20%部分（最高不超过100万元）且连续捐赠满12个月以上的自然人来说，其每月应缴纳预扣按照最新税收政策文件执行义务时可享受相应比例减免；
• 对于捐赠金额超过累计收入20%部分（最高不超过100万元）但未达到累计收入最新扶持标准部分（最高不超过200万元）且连续捐赠满36个月以上自然人来说，则其每年度末可依法申请优惠已缴纳部分；
• 对于无偿捐赠遗产或者被确定为无偿服务期限在6年以上且符合相关条件自然人来说，则其每年度末也可依法申请相应优惠。

总结：

通过对以上四种情况进行介绍，我们可以看到为了鼓励积极向上行为并促进社会公益事业发展而推出了许多针对性强、具有实际效果的优惠政策。但也需要注意，在享受有关优惠政策之前需要详细了解相关规定及操作流程，并妥善保留好相关证明文件以防后期产生问题。