个人咨询服务缴税（正确/解析）
作者：贾培良 发布时间：2023-04-01 09:54:21 点赞：次
核心内容：个人咨询服务缴税随着经济的不断发展，越来越多的人开始从事个人咨询服务行业。这类工作通常是以咨询顾问、教练、治疗师等身份开展，主要为客户提供知识、技能、经验和建议等方面的帮助。然而，在开展个人咨询服务工作时，需要注意到相...
个人咨询服务缴税
随着经济的不断发展，越来越多的人开始从事个人咨询服务行业。这类工作通常是以咨询顾问、教练、治疗师等身份开展，主要为客户提供知识、技能、经验和建议等方面的帮助。
然而，在开展个人咨询服务工作时，需要注意到相关税收政策，并按照规定进行纳税。本文将就此方面进行详细介绍。
1.税种及税率
根据发布的关于完善个人所得税有关事项的通知，个人咨询服务所得应纳个人所得税。其中，个人所得税法第七条规定：“居民个人取得下列所得，适用综合所得额计算应纳税额：
- 工资、薪金所得；
- 劳务报酬所得；
- 稿酬所得；
- 特许权使用费所得；
- 财产租赁所得；
- 财产转让所得；
- 利息、股息、红利所得；
- 偶然所得；
- 其他来源的所得。
可以看出，个人咨询服务属于“劳务报酬”，因此需要缴纳劳务报酬应纳税额。具体涉及到的税种是：个人收入应纳税额和增值税。
(1)个人收入应纳税额：
对于年收入在12万元以下的小规模从事咨询服务行业的自然人，可以选择“查账征收”方式缴纳个人所得税。
查账征收是指依据核算期间内实际发生数据（包括记账凭证、票据及其他有关资料）计算企业或自然人应缴纳的各项税款，并按照约定期限向主管部门申报并交付相应金额。它与一般申报方式不同之处在于，“查账征收”要求企业或自然人必须保持真实准确地记账，否则无法正确计算和缴纳相应的各项税款。
对于年收入超过12万元的自然人，则需要依照月度或季度汇总情况进行申报缴纳。其中月度汇总情况如下：
| 月份 | 累计预扣按照最新税收政策文件执行数 | 累计扣除数 | 适用超额累进税率 | 本期需补（退）款数 | |
| 1-5月(含)(6)(7)(8)(9)≥10 | < td rowspan=5 >(1)(2)(3)(4)(5)< td rowspan=5 >(10)< td >< b >≤36000元< / b >< td align=center >(11)=[(1)-(2)]×3%－0< / td >|||||
| >420000元 | (15)=[(1)-(2)]×45%-65920
(16)=(15)-[(13)+(14)] (17)=(16)+2520 备注：由上表可见：本表中加粗字体部分为适用超额累进税率区间。 其中： （6）代扣代缴企业填写； （7）代扣代缴单位填写； （8）我单位开具专用发票部分填写； （9）了解社保公积金基数变化后填写； (10)该栏为补退差额。 |
(18)>0,补付财政
(19)<0,优惠到卡户 (20)~~,暂不处理 *以上数据均以取整后金额为准 | |||
| 注： | |||||
| 说明： | |||||
| (11)，(12)，(13)，(14)，(15)，(16)，(17),(18),(19),(20)为相关公式。 | |||||
对于季度汇总情况，则按照以下标准进行申报：
表格说明：/
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