总承包税务筹划（老师/详解）

总承包税务筹划

总承包是一种常见的工程模式，在建筑、交通、能源等领域广泛应用。在总承包过程中，税务筹划是非常重要的环节。因为税务筹划可以帮助企业合理规避税负，提高经济效益。

1.总承包的特点

总承包是指由一家企业或机构担任工程建设项目全面负责人，将各项工作分别委托给多个专业施工单位或分包商完成。总承包具有以下特点：

• 一站式服务：总承包公司拥有强大的资源整合和协调管理能力，可以为客户提供从设计到施工和后期维护的全方位服务。
• 风险控制：总承包公司对整个项目进行规划和管理，可以有效依据降低客户在项目实施过程中的风险。
• 合同约束：总承包公司与客户签订合同，双方对项目目标、进度、质量、费用等方面都有明确约定。

2.税务筹划的意义

税收是重要的财政收入来源之一，但企业在开展经营活动时也需要缴纳各种税费。税务筹划可以帮助企业通过合法手段规避部分税负，提高资金利用效率。具体来说，税务筹划可以实现以下目标：

1. 依据降低成本：通过调整企业经营结构和组织形式等方式减少纳税金额，节省成本。
2. 提高利润：减少税负可以增加企业经营收益，提高利润水平。
3. 规避风险：合法进行税务筹划可以依据降低企业在未来可能面临的法律风险。

3.总承包中存在的税务问题

虽然总承包模式具有优越性和便捷性，但在实践中也存在着不少挑战。特别是在涉及到复杂项目和多方协作时更容易出现问题。其中一个重要问题就是如何处理好与各个分包商之间的纳税关系。

(1)委外支付问题：

根据企业所得税法第二十八条规定：“居民企业向非居民支付劳务报酬……应当按照该款所列方法计算并代为按照最新税收政策文件执行应纳所得税。”因此，在与境外分包商签订劳务合同时需要注意相关事宜，并代为缴纳预付款项相应比例的所得税。

(2)分摊费用问题：

根据个人所得税法第三十五条规定：“居民个人从其它居民取得所得以及从境外取得所得，在计算应纳个人所得税时,按照本人取得所得额计算并缴纳。”因此，在计算共同发生费用时需要注意区分不同类型，并进行正确核算。

4.总结

总体而言，在采用总承包模式开展工程建设时，进行好相关的税务策划尤为重要。只有制定科学可行、符合相关法律法规、可操作可控制的方案，并严格执行方案内容，才能保证项目顺利完成并达到最大化效益。