进项税和销项税抵扣实例（如何/认知）

进项税和销项税抵扣实例

在国内的企业经营过程中，进项税和销项税是两个不可避免的概念。那么什么是进项税和销项税呢？简单来说，进项税就是企业购买商品或接受服务时支付给供应商的增值税；而销项税则是企业向客户销售商品或提供服务时收取的增值税。本文将为大家介绍关于进项税和销项税抵扣的实例。

1.进项税抵扣实例

假设某公司在2019年10月份购买了一台办公电脑，共计成本为5000元（含500元增值税）。此时该公司可以按照以下方式进行进项税抵扣：

• 进项增值税：500元
• 减：专用发票等同于价款及其增值附加额19%×5000=950元
• 应抵扣的进项增值额：500-950=-450元

说明：由于专用发票可以代表价款及其增值附加额，因此该公司可以通过这种方式将所购电脑发生的500元增值附加额抵扣掉。

2.销项税抵扣实例

假设某公司在2019年10月份向客户出售了一台电脑，售价为7000元（含700元增值附加额），此时该公司可以按照以下方式进行销项税抵扣：

• 应纳增值额：7000-1000=6000元（其中1000为减除项目）
• 应纳增值税：6000×3%=180元
• 已交纳的销售金额中应当缴纳的增值附加额：700-950=-250元（其中950为专用发票等同于价款及其增加附加额）
• 不含该笔交易且具有专用发票证明联证明取得货物或者接受服务以及支出费用已经按照规定取得专用发票证明联证明的金额：80000-7000=73000（其中80000为当月其他收入）；73000×最新扶持标准=36500；36500×3%=1095
• 已交纳的消费金额中应当缴纳的消费者价格中包含了应当支付但未支付而需要缴纳消费型营业税部分：无相关数据可参考。
• 注：
  -“减除项目”指规定申请税收优惠、免予征收、按照简易计算方法计算等情况下对应该项目所产生的金额进行减除。
  -“不含该笔交易且具有专用发票证明联证明取得货物或者接受服务以及支出费用已经按照规定取得专用发票证明联证明的金额”指计算期间内在其他收入中拨出相应金额，并根据法律法规、行政规章以及财政部门有关文件要求开具并使用专门格式、内容、记载要素齐全、真实可靠且符合规定范围和标准并被认可合法有效，能够直接确认与所得到货物或者接受服务存在直接关系并支出了相关费用并据此享受了相应优惠待遇或者因符合法律法规上述情形而被认可享受优惠待遇。
  -“已交纳的消费金额中应当缴纳的消费者价格中包含了应当支付但未支付而需要缴纳消费型营业”根据营业性服务、不动产租赁和无形资产知识产权使用行为涉及消费型营业(令第46号)文件确定，属于特定行业特定范围内。

  总结：

  通过以上两个实例我们可以看出，在企业运作过程中，对于进口物品和自身产品都会存在着进/销项清单，在申报过程中也会涉及到对相关信息进行甄别整理，并对其进行财务操作。在处理这些事务方面也需要有一套完善科学化管理体系来做好前后端数据流转工作，包括财务人员技能水平提升以及软件系统升级更新。

  注意：
  -以上内容仅供参考，请读者自行核实与处理；如有问题请咨询相关部门或资深人士。
  -文章内容均来自网络，如有侵权请联系作者删除处理。