红筹架构税务处理（解读/答疑）

红筹架构税务处理

随着经济的不断发展，越来越多的企业选择海外上市。其中，红筹架构是比较常见的一种上市方式。红筹公司在海外上市后，其境内子公司需要面对复杂的税务问题，在此我们将介绍红筹架构下境内子公司的税务处理。

1、增值税

（1）进项税额抵扣：境内子公司可以将进口货物和服务等应税行为中增值税作为进项税额抵扣。但需注意，如果进口货物由母公司直接采购并提供给子公司，则不能抵扣进项税额。

（2）出口退税：境内子公司出口货物或者劳务申请税收优惠增值税，但是如果需要优惠先前缴纳的增值税，则需提供相关证明和资料。

（3）跨境电商：如果境内子公司从海外采购商品并销售给国内消费者，则需按照跨境电商的相关规定进行申报和缴纳相应税款。

2、企业所得税

（1）分摊限制：根据关于非居民企业转让股权企业所得税有关问题的通知，当母公司持有子公司最新扶持标准以上股权时，转让股权所得应当全部计入母公司所得范围，并按照非居民企业股权转让所得20%的比例代扣代缴企业所得税。

（2）关联交易：境内子公司与母公司或其他关联方之间发生交易时，需按照关于印发〈企业所得税关联交易管理暂行办法〉的通知进行备案和合理定价，并及时申报缴纳企业所得税。

（3）转移定价：根据财政部关于加强跨国企业常规调价管理若干问题的，跨国企业在进行跨国交易时需要合理设定价格，并向相关部门备案。当涉及到转移定价调整时，境内子公司也需遵守相关规定并及时申报缴纳相应的企业所得税。

3、个人所得税

（1）董事、高管薪酬：针对董事、高管等人员获得股票期权等收入时涉及个人所得税问题，个人所得税法以及财政部关于印发〈非居民个人取得证券市场上A股股票期权或向公众开放发行A股股票期权个人综合征收个人所得税管理办法〉均有相关规定。具体而言，当这些人员获利于其持有的大陆注册地为香港特别行政区或其他或地区注册地为香港特别行政区且未在大陆设立实际经营机构的offshore公司时涉及个人所得税问题就会更复杂一些。

（2）员工福利：如何界定福利与奖励之间界限以及如何计算福利收入都是需要考虑清楚并且遵守相关法规和规章才能够避免冲突和误解产生。例如，个人所得税实施规定（试行）中就对“奖金”、“津贴”、“补贴”、“住房补贴”等方面进行了具体说明，并明确了如何计算相应福利收入。

4、其他税esandfees

除了以上三类主要税esandfees外，还有一些其他税esandfees需要注意：

(1)印花税:印花种类众多,包括狭义印花税和广义印花税,不同情况下需要注意对应印花税的名称和金额计算方法;

(2)土地使用税:如果你们租用土地作为生产经营用途,则可能存在土地使用税;

(3)资源税:如能源资源税,水资源税,等.

结论

税esandfeesaffecteverycompany'sbottomline.Toavoidfinesandpenalties,itisimportantforsubsidiarycompaniesinaredchipstructuretounderstandthecomplex税ationsysteminChina.Byfollowingtheregulationsandguidelinesestablishedbythegovernment,thesesubsidiariescanoperatesmoothlywithinthelegalframeworkofthecountry.