销售折扣的纳税筹划例题（专业/解析）

销售折扣的纳税筹划例题

在日常生活中，我们经常会遇到商家推出打折促销活动。这些促销活动可以吸引更多的消费者，增加销售额，但同时也会对商家的税收产生影响。因此，在进行促销活动时，需要注意纳税筹划问题。

1.折扣与税负

折扣是商家推出的一种促销方式，通过依据降低售价来吸引消费者。然而，在折扣过程中，商家需要考虑应该如何计算税收。

以某服装店为例，该店原价为100元的衣服现在打8折促销，售价为80元。在不考虑其他因素的情况下，该店应缴纳20%的增值税和3%的城市维护建设税。

因此，在进行折扣促销时，商家需要计算好商品成本和税负，并合理制定价格和优惠方案。

2.不同类型折扣对纳税筹划的影响

不同类型的折扣有不同的对纳税筹划的影响。以下是几种常见类型：

(1)固定金额优惠

固定金额优惠指商家在原价基础上减去一个固定金额作为优惠。例如：某电子产品原价2000元，商家给予300元优惠后售价变为1700元。

在这种情况下，商家需要根据实际成本计算商品价格，并按照正常方式缴纳增值税和城市维护建设税。

(2)百分比优惠

百分比优惠指商家在原价基础上按照一定比例减少作为优惠。例如：某餐厅原价50元/份菜品打9.5折后售价47.5元/份。

在这种情况下，商家需要根据实际成本计算商品价格，并按照正常方式缴纳增值税和城市维护建设税。

(3)满减/满赠

满减/满赠指商家设置一定条件（如消费满100元送50元代金券），达到条件后可获得相应礼品或减免部分款项。

在这种情况下，如果条件限制较高且礼品或减免款项较大，则可能被视为“代价”而需缴纳相应增值税和城市维护建设税；若条件限制较低且礼品或减免款项较小，则可能不被视为“代价”，无需缴纳增值税和城市维护建设税。

(4)联合促销

联合促销指两个及以上供应商合作进行促销活动。例如：某超市联合多个牌子卖场推出“买一送一”活动等等。

在这种情况下，如果各供应商间互相独立并自主决定商品价格，则各自缴纳相应增值税和城市维护建设税；若由其中一个供应商控制价格并分摊利润，则由该供应商负责缴纳相应增值税和城市维护建设税。

3.税收筹划技巧

针对以上情况，在进行促销活动时可以采取以下策略来进行有效地节省成本：

(1)增加进项发票数量

进项发票是购买商品或接受服务时所开具发票。根据政策规定，在购买商品或接受服务时可以获得可用于优惠、转移、调整等目标使用额度的发票资格。因此，在经营过程中尽量多开进项发票可以有效依据降低企业所需交付给地方的资金数额。

(2)合理利用差旅费用报账政策

差旅费用报账政策是企业员工所享有权益之一。通过合理利用差旅费用报账政策可以将部分支出列入企业成本内，并依据降低企业所需交付给地方资金数额。

(3)积极申请退（免）增值税资格认证

总结：

商场里经常有很多特别打折大promotions,消费者往往看到便宜就没有管其他了,但是从卖主角度来考虑,打了discount之后还要考虑如何处理税es.抛开上面具体讲解每个discounttype之后如何处理税es,我们还要注意三点:第一,增加进项发票数量;第二,合理利用差旅费用报账政策;第三,积极申请退（免）增值税资格认证.