税务筹划教材前言（提升/认知）

税务筹划教材前言

税收是的重要财政收入来源，也是企业和个人必须面对的重要费用。如何合法依据降低税负，成为了企业和个人关注的焦点。而税务筹划就是在遵守法律法规的前提下，通过合理管理财务、利用税收优惠政策等手段，依据降低纳税人的税负，提高经济效益。

第一部分：税务筹划概述

1.1税务筹划概念

所谓税务筹划，就是在遵守法律法规的前提下，通过管理财务、利用税收优惠政策等手段来依据降低纳税人的税负。

1.2税务筹划目标

主要目标是实现最大化减少纳税义务、最大化利润或者企业价值。

第二部分：企业所得税筹划

2.1企业所得税基本知识

企业所得税是指在境内居民企业和非居民企业从事生产经营活动取得所得以及其他与其所得有关的行为缴纳的一种直接性、综合性、周期性的税收。

2.2企业所得税筹划方法

• 合理选择投资方式和组织形式；
• 充分利用各项优惠政策；
• 控制相关方交易价格；
• 充分发挥资产托管功能；
• 优化债权资本结构等。

第三部分：个人所得税筹划

3.1个人所得税基本知识

个人所得税是指自然人因从事劳动报酬、稿酬、特许权使用费等取得的各种类型收入而应缴纳给的一种直接性、周期性的综合性个人所得类级别征收的专项基金。

3.2个人所得税筹划方法：

• 充分利用各项减免政策；
• 巧妙设计薪酬结构；
• 选择适当投资渠道；
• 善于运用赠与和遗产规避方法等。

第四部分：跨境投资及跨境支付中的税务问题解析与应对方案

4.1跨境投资中涉及到哪些主要问题？

• 外汇管制问题

包括外汇管制政策限制出口汇款和限制进口付款两方面。这会影响到跨境投资项目融资渠道，增加项目开支成本，并可能引起海外交易对手对公司信誉评估不足。

• 双重征/漏洞征问题

由于不同/地区之间多数存在着不同类型或不同计算方式导致相同或相似内容被多次计算导致重复征（即双重征）或未能够完全覆盖（即漏洞征）。

4.2如何解决跨境支付中涉及到服务商面临扣缴代扣代缴风险带来风险管理措施？

• 防范扣缴代扣代缴风险

·核实客户情况并建立可靠客户档案体系
·建立符合监管规定且完整有效可追溯记录体系
·建立反洗钱机制并保持持续有效运行
·掌握法律风险防范技巧并树立司法意识


• 通过普及支付工具来协助客户进行支付操作

·普及移动银行APP并推广电子货币钱包支付方式
·向客户普及银行卡使用常识以增强防范意识


• 设计符合产品特点且安全可靠之产品结构

·面向市场设计特色产品，并采取多元化发展模式。
·加强数据安全保护与用户隐私数据保护。